Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2010 r zarówno
w aspekcie rachunkowym jak i podatkowym. Pierwsza część szkolenia poświęcona będzie omówieniu kwestii dotyczących zamknięciu ksiąg rachunkowych według polskiej Ustawy o Rachunkowości jak i Międzynarodowych standardów Rachunkowości. Uwaga prowadzącego szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. W drugiej części szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieżące stosowanie przepisów w podatkach VAT i CIT.
Wiele nowych i ważnych rozwiązań wprowadziła nowelizacja ustawy o podatku VAT. W podatku dochodowym od osób prawnych nie zaszły zasadnicze zmiany, są natomiast trudne zagadnienia związane z prawidłowym interpretowaniem przepisów ustawy o CIT.
Podstawowym założeniem metodycznym jest praktyczne podejście do omawianych treści i prezentacja rozwiązań problemów wskazanych przez słuchaczy. Szkolenie obejmuje również odpowiedzi na pytania oraz inicjowanie dyskusji, która sprzyja wypracowaniu właściwej metodologii zamknięć rocznych ksiąg rachunkowych i sporządzania na ich podstawie ksiąg rachunkowych.
Część I - Bilansowe aspekty zamknięcia roku 2010:
1. Ogólne zasady oraz tryb sporządzania sprawozdania finansowego.
2. Inwentaryzacja aktywów i pasywów oraz rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych a warunek rzetelności rocznego sprawozdania finansowego.
3. Problematyka kompletności zdarzeń gospodarczych na dzień bilansowy.
4. Bilans oraz kategorie cen stosowanych do wyceny:
- wycena aktywów trwałych oraz obrotowych,
- odpisy aktualizujące wartość aktywów,
- wycena kapitałów własnych,
- zobowiązania długo i krótkoterminowe,
- rezerwy na zobowiązania,
- rozliczenia międzyokresowe.
5. Rachunek zysków i strat:
- przychody i koszty - zakres ujawniania informacji i sposób prezentacji,
- wynik finansowy w prawie bilansowym a podstawa opodatkowania według prawa podatkowego,
- rozliczenie straty podatkowej w czasie.
6. Pozostałe elementy sprawozdania finansowego:
- wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia - zakres ujawniania informacji,
- zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym,
- rachunek przepływów pieniężnych,
- sprawozdanie z działalności - obowiązek i zasady sporządzania,
7. Powiązanie danych liczbowych wykazanych w sprawozdaniu finansowym z księgami rachunkowymi.
8. Zasady i tryb badania, zatwierdzania oraz publikowania sprawozdania finansowego.
Część II - Problemy podatkowego zamknięcia roku:Podatek od towarów i usług:
1. Miesięczny lub kwartalny charakter podatku od towarów i usług a obowiązki związane z końcem roku
2. "Opodatkowanie zaliczek" - czy uzgodnienie sald skutkuje powstanie obowiązku podatkowego w VAT?
3. Bezumowne korzystanie a VAT - wpływ na CIT
4. Premia pieniężna
5. Czynności nie odpłatne a VAT - najnowsze regulacje i interpretacje
6. Dokumentowanie za pomocą faktury VAT - nie tylko na potrzeby VAT
7. Rozliczanie podatku naliczonego
- Ogólne zasady rozliczania podatku naliczonego
- Koszty a prawo do odliczania
8. Częściowe odliczanie podatku naliczonego w trakcie roku
9. Czynności z prawem odliczenia podatku i bez takiego praw
10. Odliczanie częściowe VAT naliczonego
11. Korekta roczna VAT
12. VAT naliczony i należny w kosztach podatkowych
13. Inne ważne obowiązki "roczne" w VAT
Podatek dochodowy od osób prawnych:
1. CIT jako podatek roczna - rok podatkowy a rok kalendarzowy
2. Zasady rozliczania strat z lat ubiegłych
3. Rok podatkowy
4. Zaliczki na podatek dochodowy i konsekwencje błędnego ich naliczenia
5. Uproszczona metoda opłacania zaliczek - na czym polega i czy może być elementem planowania podatkowego
6. Przychód w CIT:
- co jest przychodem podatkowym
- przychód w walucie obcej - zasady przeliczania na złote polskie
- kwota należna jako przychód podatkowy
- czynności nieodpłatne a przychód podatkowy
- usługi ciągłe i powtarzalne a moment uzyskania przychodu
- usługi doradcze - przychód i moment jego uzyskania
- moment uzyskania przychodu w innych przypadkach niż świadczenie usług, dostawa towaru czy zbycie prawa
7. Koszt uzyskania przychodu:
- wydatek a koszt
- koszty stanowiące i koszty niestanowiące - związek wydatku z przychodem
- zasady rozliczania kosztów w czasie:
- koszty pośrednie
- koszty bezpośrednie
- moment poniesienia kosztu
- wynagrodzenia pracownicze i inne świadczenia na rzecz pracowników w kosztach (ze szczególnym uwzględnieniem nagród rocznych)
- koszty zaniechanych inwestycji a koszt podatkowy
- zasady zaliczania do kosztów wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych o niskiej wartości
- badanie sprawozdania a koszty podatkowe
- koszty wyrażone w walucie obcej
- odpisy aktualizujące
- reklama i reprezentacja
- VAT a koszty podatkowe
- inne
8. Przychody i dochody zwolnione od CIT - wybrane zagadnienia
9. Odliczenia od dochodu
10. Obliczanie podatku - dochody osiągane za granicą Polski
11. Zakupy od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika (podatek u źródła)
12. Inne obowiązki związane z zakończeniem roku
dr Gackowska Weronika
biegły rewident, biegły sądowy, praktyk, doktor nauk ekonomicznych. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując przez wiele lat m.in jako główny księgowy, pracownik organów podatkowych oraz prowadząc firmę audytorską. Autorka około 100 artykułów i publikacji z dziedziny rachunkowości. Od kilku lat zajmuje się pisaniem opracowań i artykułów, w których wykorzystuje wiedzę praktyczną.
Kowalski Radosław
Prawnik, doradca podatkowy. Właściciel kancelarii doradcy podatkowego. Od 1994 roku zajmuje się obsługą prawną i podatkową podmiotów gospodarczych. Jest autorem licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego, a także komentarzy i odpowiedzi na pytania czytelników (m.in. w Pulsie Biznesu, Rzeczpospolitej, Gazecie Podatkowej). Posiada doświadczenie w prowadzeniu szkoleń zamkniętych i otwartych dla firm i instytucji z zakresu prawa podatkowego, windykacji, zabezpieczeń wierzytelności.
