Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2011 r.
Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieżące stosowanie przepisów w podatkach VAT, CIT i PIT powiemy również o kolejnych nowelizacjach które mają zacząć obowiązywać od 2012 r. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzącego szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego.
Podstawowym założeniem metodycznym jest praktyczne podejście do omawianych treści i prezentacja rozwiązań problemów wskazanych przez słuchaczy. Szkolenie obejmuje również odpowiedzi na pytania oraz inicjowanie dyskusji, która sprzyja wypracowaniu właściwej metodologii zamknięć rocznych ksiąg rachunkowych i sporządzania na ich podstawie ksiąg rachunkowych.
30.11.2011 Bilansowe aspekty zamknięcia roku:
I moduł - wprowadzenie:
- przygotowanie się do zamknięcia roku - harmonogram niezbędnych czynności
- inwentaryzacja. Sposoby i terminy inwentaryzacji. Rozliczenie inwentaryzacji i ujęcie w księgach
- istotność danych w sprawozdaniu finansowym - co należy ujawniać, co można pominąć
- podstawa prawna sporządzania sprawozdania finansowego - standardy krajowe czy międzynarodowe
- podmioty powiązane - charakterystyka, definicje, ujęcie w sprawozdaniu finansowym wg MSSF i ustawy o rachunkowości oraz regulacji dotyczących podmiotów publicznych
- zdarzenia po dacie bilansu, zmiana polityki rachunkowości, korekta błędu, zmiany szacunków - sposób postępowania w regulacjach krajowych i międzynarodowych
II moduł - sporządzanie sprawozdania finansowego:
- sporządzenie bilansu - wycena poszczególnych pozycji aktywów i pasywów w świetle ustawy o rachunkowości
i MSSF w tym: różnice kursowe, instrumenty finansowe, rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów oraz rezerwy, kontrakty długoterminowe, leasing, sprzedaż wierzytelności
- rachunek wyników w świetle ustawy o rachunkowości i MSSF: przychody i koszty, wycena, sposób prezentacji
- rachunek przepływów pieniężnych (działalność operacyjna, inwestycyjna, finansowa) - częste problemy, właściwa prezentacja przepływów w świetle ustawy o rachunkowości i MSSF
- sporządzenie zestawienia zmian w kapitale własnym: ustawa o rachunkowości a MSSF
- dodatkowe informacje i objaśnienia wymagane ustawą o rachunkowości oraz standardami międzynarodowymi
III moduł - podsumowanie:
- terminy sporządzania sprawozdania finansowego
- odpowiedzialność za sprawozdanie finansowe w tym udział rady nadzorczej
- najczęściej popełniane błędy, jak ich uniknąć
1.12.2011 - Problemy podatkowego zamknięcia roku - Podatek od towarów i usług
1. Seria nowelizacji
- stawki VAT
- nowe stawki VAT - zmiana zakresu przedmiotowego i wysokości stawek
- przepisy przejściowe - zasady stosowania
- korekty, noty, refaktury w latach poprzednich a stawki VAT
2. Klasyfikacja statystyczna - zastosowanie w VAT
- zmiana porządkowa czy merytoryczna
- zasady obowiązku stosowania klasyfikacji
3. Samochody
- definicja, zakres pojęciowy samochodu osobowego
- nowe "stare" ograniczenia w odliczeniu VAT dot. samochodówterminy stosowania ograniczeń
- leasingi, najmy samochodów a prawo do doliczenia VAT dot.samochodów
- rebusy: kiedy i ci można odliczyć
4. Zasady nabywania złomu
5. Towary i usługi przekazane nieodpłatnie a prawo do odliczenia podatku VAT
6. Usługi transgraniczne
- nowe definicje w rozporządzeniu UE i ustawie VAT
- zakres przedmiotowy opodatkowania w systemie importu usług
7. Faktury VAT
- faktura tradycyjna i elektroniczna
- zasady wysyłania i odbierania faktur elektronicznych
- wymogi treści faktur
- zasady odliczania podatku VAT z faktur elektronicznych
- zasady przechowywania faktur
8. Kasy fiskalne
2.12.2011 - Problemy podatkowego zamknięcia roku Podatek dochodowy od osób prawnych i fizycznych
Podatek dochodowy od osób prawnych
1. Wyłączenia przedmiotowe z ustawy o CIT
2. Zasady ustalania przychodów w podatku dochodowym, w tym m.in.:
- przychody z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług;
- ustalenie przychodu rozliczanego w sposób cykliczny;
- przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych;
- moment powstania przychodu przy re fakturach.
3. Ceny transferowe i zasady sporządzenia dokumentacji podatkowej.
- definicja podmiotów powiązanych
- liczenie limitów
- treść dokumentacji
4. Ustalanie kosztów uzyskania przychodów, w tym m.in.:
- definicja kosztu - związek poniesienia wydatków z przychodami (zachowanie źródła przychodu);
- zasady dokumentowania kosztów;
- koszty pracownicze;
- reklama, działalność marketingowa, sponsoring;
- podatki jako koszty uzyskania przychodu;
- odszkodowania i kary umowne;
- koszty związane z działalnością finansową pożyczki, obligacje)
- wydatki nie stanowiące kosztów.
5. Zasada potrącalności kosztów w czasie
- koszty pośrednie i bezpośrednie;
- koszty metodą kasową;
- koszty wynagrodzeń.
6. Nieodpłatne świadczenia na gruncie ustawy o CIT
- nieodpłatne świadczenia w orzecznictwie i interpretacjach urzędów skarbowych;
- dywidenda pozostawiona w spółce, opróżnienie w zapłacie zobowiązania;
- brak wynagrodzenia dla udziałowca, członka zarządu i prokurenta;
- umowy toolingowe
7. Świadczenia na rzecz udziałowców i członków zarządu;
8. Wybrane zagadnienia amortyzacji;
9. Pobór podatku "u źródła":
- umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:
- odsetki,
- należności licencyjne (w tym m.in. problem nabywanych licencji na oprogramowanie komputerowe),
- zyski z przedsiębiorstw,
- pojęcie rezydencji podatkowej.
- certyfikat rezydencji
- obowiązki płatnika podatku.
10. Wybrane orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych
Podatek dochodowy od osób fizycznych
1. Zastosowanie definicji działalności gospodarczej po 1 stycznia 2007r.- praktyczne konsekwencje.
2. Przychody otrzymywane z tytułu działalności wykonywanej osobiście.
3. Optymalizacja wynagrodzenia przy świadczeniu usług prokurenta.
4. Przychody z tytułu praw majątkowych.
5. Zwolnienia przedmiotowe w PDOF (świadczenia na rzecz pracowników):
- zasady stosowania przepisów o zwolnieniach.
- szczegółowe omówienie wybranych zwolnień przedmiotowych.
- zasady uwzględnienia rozliczeń w informacji PIT 8AR i PIT 8C.
- wyliczenie wartości rynkowej świadczeń nie korzystających ze zwolnienia.
6. Wydatki pracodawcy na:
- dofinansowanie urlopów pracowniczych,
- świadczenia rzeczowe na rzecz pracowników,
- prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe,
- posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne,
- pakiety medyczne, zakup ubrań dla pracowników,
- zapomogi pieniężne i rzeczowe,
- fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych.
7. Możliwości ograniczenia konieczności doliczania do przychodu pracownika świadczenia w postaci wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych.
8. Wydatki na rzecz osób niebędących pracownikami, w tym na rzecz członków zarządu i rady nadzorczej - zasady opodatkowania.
9. sposób rozliczania nieodpłatnych przekazań na rzecz osób fizycznych przez Spółki w przypadku sprzedaży premiowej.
10. Możliwości zastosowania wyższych kosztów uzyskania przychodów dla pracowników.
11. Podróże służbowe:
- definicja podróży służbowej.
- diety i inne należność za czas podróży służbowej pracownika- aspekty kosztu. podatkowego oraz zwolnienia dla osoby wykonującej podróż służbową.
- interpretacje i orzecznictwo w zakresie podróży służbowej.
12. Rozliczanie wydatków na rzecz osób będących nierezydentami- podatek u źródła
