Celem szkolenia jest omówienie kwestii dotyczących rozliczania podatku VAT w projektach finansowanych ze środków UE. Podczas szkolenia powiemy o kwalifikowalności VAT-u w projektach unijnych, zasadach dokumentacji i sprawozdawczości oraz obowiązkach administracyjnych beneficjentów projektu jako podatnika VAT, zmian w czasie w rozliczeniach podatku VAT a czasem trwania projektu.
1. Podatek VAT - istota i podstawy prawne funkcjonowania (źródła prawa; znaczenie orzecznictwa TS WE w stosowaniu podatku od towarów i usług).
2. Podatek od towarów i usług - podstawowe elementy konstrukcji, pojęcia i definicje:
- pojęcie podatnika;
- podatnik VAT czynny/zwolniony,
- zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe,
- organ władzy publicznej/jednostka samorządu terytorialnego jako podatnik VAT,
- przedmiot opodatkowania (pojęcie sprzedaży),
- podstawa opodatkowania (rodzaje dotacji i ich znaczenie dla VAT),
- podatek należny (obowiązek podatkowy w VAT),
- podatek naliczony,
- podatek do zapłaty,
- potrącalność podatku (neutralność VAT).
3. Kwalifikowalność VAT w projektach unijnych:
- podstawy prawne,
- wytyczne MRR w zakresie kwalifikowalności podatku VAT,
- modele kwalifikowalności,
- oświadczenie beneficjenta o kwalifikowalności VAT - załącznik do wniosku o dofinansowanie.
- beneficjent pomocy unijnej (m.in. jednostki administracji publicznej, ZOZ-y, uczelnie wyższe) jako podatnik VAT, obowiązki rejestracyjne; rejestracja w trakcie projektu.
4. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony:
- prawo do odliczania jako kategoria obiektywna,
- alokacja bezpośrednia i pośrednia jako przesłanka odliczenia,
- prawo do odliczenia a rejestracja podatnika,
- nabycie prawa do odliczenia (terminy odliczeń),
- ograniczenia formalne i materialne w odliczeniu podatku,
- podatek VAT w kosztach podatkowych a kwalifikowalność,
- wpływ struktury sprzedaży na odliczenie podatku VAT,
- odliczenie częściowe i korekta podatku VAT,
5. Zasady dokumentacji i sprawozdawczości oraz obowiązki administracyjne beneficjenta projektu jako podatnika VAT:
- istota i znaczenie faktury (podstawy prawne, podmioty obowiązane do wystawiania faktur, podmioty na rzecz których wystawiane są faktury oraz przypadki braku obowiązku wystawiania faktur),
- rodzaje transakcji dokumentowanych fakturą VAT, rodzaje faktur,
- podstawowy i szczególne terminy wystawiania faktur (termin wystawiania faktury a obowiązek podatkowy w VAT),
- aspekty formalne i techniczne wystawiania faktur (treść i forma, faktury elektroniczne, samofakturowanie),
- korekty błędów; wpływa na rozliczenie VAT ( a) faktura korygująca - terminy korekt u sprzedawcy i nabywcy, korekta podatku należnego a przepisy wspólnotowe, b) nota korygująca),
- duplikat faktury - uszczegółowienie momentu nabycia prawa do odliczenia,
- anulowanie faktur - moment wprowadzenia faktury do obrotu prawnego,
- konsekwencje prawne wystawiania tzw. "pustych faktur",
6. Refakturowanie - możliwość i zakres zastosowania.
7. Weryfikacja kwalifikowalności VAT.
8. Zmiany w czasie w rozliczeniach podatku VAT a czas trwania projektu:
- korekta podatku naliczonego wg tzw. proporcji (struktury sprzedaży),
- decyzja wymiarowa,
- wpływ korekty deklaracji związanej z korektą obrotu/podatku naliczonego,
9. Przegląd orzecznictwa oraz stanowisk organów podatkowych dot. kwalifikowalności podatku VAT.
