Cel szkolenia: prezentacja najnowszych rozwiązań stosowanych w controllingu przedsiębiorstw produkcyjnych.
Uczestnicy szkolenia: controllerzy finansowi i produkcji oraz kierownicy z obszaru produkcji.
Część I - Budżetowanie - zaawansowane techniki
1. Piramida wskaźników oparta na modelu Du Ponta jako alternatywne narzędzie do budżetowania
- Zasady techniczne konstrukcji piramidy wskaźników
- Wykorzystanie piramidy wskaźników jako narzędzia łączącego system zrównoważonej karty wyników Balanced Scorecard z systemem budżetowania.
- Zasady wyznaczania wskaźników będących celami:
- strategicznymi na poziomie korporacyjnym (ogólnym).
- operacyjnymi na niższych poziomach struktury zarządzania.
- Ustalenie szczegółowości analizy według kryterium czasowego horyzontu planowania modelu w zakresie operacyjnym i strategicznym.
- Zasady konstrukcji struktury piramidy uwzględniającej specyfikę działalności firmy.
- Wprowadzenie do modelu wskaźników technicznych wykorzystywanych w procesie poprawy produktywności.
- Metody planowania zmiany wartości wskaźników w czasie
- Wykorzystanie modelu w procesie budżetowania i systemach motywacyjnych.
- Wykorzystanie modelu w procesie inżynierii finansowej (corocznej poprawy struktury sprawozdań finansowych).
2. Dynamiczna metoda planowania uwzględniająca przesunięcia w czasie pomiędzy poszczególnymi budżetami
- Reguły i wady klasycznej statycznej metody planowania
- Zasady uszczegółowiania struktury budżetu na potrzeby planowania dynamicznego.
- Wpływ rotacji środków obrotowych na czasy przesunięć budżetów powiązanych.
- Metody ustalania czasu przesunięcia pomiędzy planami przychodów - produkcji i zaopatrzenia
- Proste i złożone metody obliczania budżetów z przesunięciami w czasie
- Wykorzystanie metody dynamicznej w planowaniu według zasady MRP II:
- przepływów finansowych,
- przepływu logistycznego materiałów i produktów.
- Przykład praktycznego wdrożenia dynamicznej metody planowania w przedsiębiorstwie produkcyjnym i usługowym - studium przypadku
3. Automatyczne metody planowania budżetów pochodnych
- Idea budżetów pochodnych (promocji, prowizji, transportu itp.).
- Zasady planowania automatycznego metodą zależności matematycznej budżetu pochodnego od podstawowego (przykładowo plan promocji jako funkcja pochodna planu przychodów).
- Równoległy proces planowania automatycznego dla wartości syntetycznych i szczegółowego dla pojedynczych zadań w budżetach pochodnych.
- Praktyczne zastosowanie metody w fazie planowania i realizacji budżetu
4. Planowanie ilościowe produkcji metodą wykresów Gantta
- Ustalenie kolejności planowania faz procesu gospodarczego i ich wzajemnych relacji w zakresie sprzedaż - produkcja.
- Analiza podziału firmy na centra kosztowe według wymogów controllingu finansowego z zasadami planowania ilościowego zgodnie z metodą wykresów Gantta.
- Określenie zdolności produkcyjnej zasobów w jednostkach czasu.
- Wyznaczenie normatywów wykorzystania zdolności produkcyjnych zasobów na wyroby.
- Ustalenie zapotrzebowania ilościowego na czynności posiadanych zasobów w związku z ilościowym planem produkcji.
- Zaplanowanie czasu realizacji planu produkcji w poszczególnych zasobach dla konkretnych zleceń.
- Ustalenie czasowych okresów tworzenia wykresów Ganta - godziny, dni itp..
- Wyznaczanie wąskich gardeł procesu gospodarczego.
- Opracowanie zbiorczego planu produkcji
- Opracowanie bilansu wykorzystania mocy produkcyjnych.
- Ustalenie zasad szczegółowości planowania w długookresowej perspektywie rocznej i krótkoterminowej kwartalnej lub miesięcznej.
5. Zasady konstrukcji struktury budżetów dla pojedynczych centrów kosztowych
- Wady klasycznych metod tworzenia struktur budżetowych w układach mpk - rodzaj kosztu.
- Wielowymiarowa i wielopoziomowa konstrukcja struktury budżetu komórki organizacyjnej z uwzględnieniem:
- zakresu odpowiedzialności za koszty poszczególnych działów,
- strategiami dziedzinowymi,
- realizowanych zadań jednostkowych - projektów,
- rodzajem kosztów.
- Zasady wydzielanie ilości perspektyw analizy danych w budżecie komórki organizacyjnej zgodnie z wymogami hurtowni danych i metodą OLAP.
- Zasady konstrukcji tabel budżetowych mpk według reguły budżetów dysponentów kosztów.
6. Programy poprawy efektywności
- Zasady identyfikacji obszarów wymagających poprawy efektywności
- Metody pracy - interdyscyplinarne zespoły projektowe
- Zasady tworzenia dokumentacji i procedura działania
Część II - Rachunek kosztów - zawansowane techniki
1. Działalność pomocnicza , zasady identyfikacji centów kosztów i metod ich rozliczeń
- osobowe centra kosztów
- sprzętowe centra kosztów
- techniczne metody rozliczeń kosztów według wymogów budżetowania
- przykładowe wzorcowe scenariusze rozliczeń kosztów działalności pomocniczej zgodnej z zasadami rachunkowości finansowej i budżetowania
- nieruchomości
- remonty
- itp.
2. Działalność podstawowa, zasady identyfikacji centów kosztów i metod ich rozliczeń
- osobowe centra kosztów
- sprzętowe centra kosztów
- zasady rozliczeń kosztów
3. Koszty niewykorzystanego potencjału
- Obszary identyfikacji kosztów niewystanego potencjału według reguł rachunkowości finansowej i zarządczej.
- Metody techniczne identyfikacji kosztów niewykorzystanego potencjału
- Klasyfikacja kosztów niewykorzystanego potencjału na zwiększające standard działalności, związane z utrzymaniem gotowości oraz rzeczywiście wynikające z niewykorzystanego potencjału,
- Zasady identyfikacji kosztów niewykorzystanego potencjału na kontach księgowych według zasad rachunkowości finansowej i zarządczej
- Prezentacja kosztów niewykorzystanego potencjału w rachunku zysków i strat według zasad rachunkowości zarządczej.
- Wskaźniki określające stopień wykorzystania potencjału
4. Kalkulacja ceny według zasad stopnia wykorzystania potencjału
- Ustalenie dwóch poziomów kosztów oraz ceny
- Według uzasadnionego wykorzystania potencjału
- Z nadwyżką na pokrycie kosztów niewykorzystanego potencjału
KALENDARZ ZAJĘĆ:
cz. I: 16-17.02.2012 r.
cz. II: 23-24.02.2012 r.
