Celem warsztatów jest :
- Pokazanie praktykom gospodarczym metod i narzędzi controllingu kosztów oraz wykorzystania ich w procesie zarządzania w przedsiębiorstwie produkcyjnym .
- Nauczenie uczestników wykorzystania arkusza kalkulacyjnego Excel w praktycznej analizie danych ekonomicznych
Prezentowane przykłady i rozwiązania oparte są na doświadczeniach praktycznych i teoretycznych wykładowcy w projektowaniu i wdrażaniu systemów informatycznych zarządzania kosztami w firmach produkcyjnych oraz zarządzaniem bazami danych access.
Zajęcia realizowane są w formie warsztatów komputerowych. Uczestnicy warsztatów wykorzystując zaprojektowane struktury informacyjne różnych modeli rachunku kosztów poznają metodykę zarządzania kosztami w ujęciu funkcjonalnym i procesowym. Uczą się również samodzielnego tworzenia aplikacji bazujących na języku Visual Basic, budując tym samym systemy dostosowane do swoich indywidualnych potrzeb.
Zajęcia wymagają podstawowej wiedzy z arkusza kalkulacyjnego Excel oraz posiadania komputera osobistego.
Zajęcia są realizowane w 2 modułach niezależnych:
MODUŁ "CR" - CONTROLLING KOSZTÓW
Moduł "IT"- Zarządzanie i analiza danych w arkuszu kalkulacyjnym excel przy wykorzystaniu bazy danych Access
W każdym dniu realizowane są oba moduły w strukturze czasowej 50% / 50%
Czterodniowe warsztaty adresowane są do: kadry zarządzającej, dyrektorów finansowych i produkcyjnych , inżynierów kosztów w zakładach produkcyjnych , menedżerów produkcji , kierowników i pracowników działów controllingu kosztów i controlingu produkcji, analityków finansowych i analityków kosztów.
Każdy uczestnik otrzymuje obszerne materiały w formie papierowej i elektronicznej , książkę "Controlling w praktyce" (autorstwa m.in. trenera warsztatu) oraz CD z rozwiązaniami praktycznymi.
Dzień I:
MODUŁ "CR" - Rachunek kosztów zmiennych i pełnych w ujeciu ex ante (część 1):
A. Zmienne zasoby produkcyjne wg MPK:
1. Charakterystyka organizacyjna i technologiczna przedsiębiorstwa
2. Wpływ organizacji i technologii produkcji na metodologię budżetowania kosztów podmiotów
i produktów.
3. Podział kosztów na zmienne i stałe.
4. Założenia techniczno - technologiczne do systemu budżetowania kosztów w przekroju podmiotów
i produktów:
5. Centrów odpowiedzialności za koszty:
- produkcja podstawowa,
- produkcja pomocnicza,
- jednostki pozaprodukcyjne.
6. Budżetowanie wielkości produkcji i zapotrzebowania na zmienne zasoby produkcyjne: materiałów
i surowców, roboczogodzin, maszynogodzin, mediów
7. Budżetowanie materiałów bezpośrednich wg MPK, grup produktów i rodzajów surowców w oparciu
o normy zużycia (ilościowo/wartościowo)
8. Budżetowanie płac bezpośrednich wg MPK, grup produktów w oparciu o normy pracochłonności (ilościowo/wartościowo)
9. Budżetowanie rodzajów mediów wg MPK, grup produktów w oparciu o normy mediochłonności produkcji (ilościowo/wartościowo)
B. Stałe zasoby produkcyjne:
1. Budżetowanie kosztów wydziałowych (produkcja pomocnicza i podstawowa):
- koszty stałe
- koszty niewykorzystanego potencjału produkcyjnego (koszty puste)
- funkcje zużycia zasobów pośrednich oraz funkcje kosztów wydziałowych
C. Rozliczanie kosztów produkcyjnych:
1. Rozliczanie budżetu kosztów produkcji pomocniczej w budżetowane koszty produkcji podstawowej
i pozostałe jednostki organizacyjne ( metoda macierzowa - simplex)
2. Rozliczanie kosztów pośrednio-produkcyjnych (wydziałowych) na podstawie Mh
- narzut kosztów zmiennych (cena Mh)
- narzut kosztów stałych (cena Mh)
- narzut kosztów pełnych(cena Mh)
Moduł "IT"
A. Wprowadzenie do Excela
B. Wprowadzenie do Visual Basica
1.zmienne
- typy danych
- deklarowanie zmiennych
- zasięg zmiennych
- nadawanie wartości zmiennym
- zmienne tablicowe
C. Instrukcje cz.1
- instrukcje warunkowe
- pętle
Dzień II:
MODUŁ "CR" - Rachunek kosztów zmiennych i pełnych w ujeciu ex ante (część 2):
A. Operacyjny budżet kosztów produkcyjnych (TKW) wg:
1.Miejsc powstawania kosztów - produkcja podstawowa, pomocnicza
2.Zbiorczy budżet firmy - (TKW)
B. Budżety kosztów nieprodukcyjnych:
1. Koszty zarządu wg miejsc powstawania,
2. Koszty sprzedaży i marketingu wg miejsc ich powstawania
3. Rozliczanie kosztów nieprodukcyjnych w koszty produktów
4. Zbiorczy budżet przedsiębiorstwa - Master
C. Jednostkowy kosztu standardowy produktu:
1. zmienny koszt własny sprzedaży,
2. pełny koszt własny sprzedaży.
3. pracochłonność, mediochłonność, maszynochłoność produktu.
D. Planowany wynik finansowy:
1.rachunek kosztów zmiennych - wielowarstwowy i wieloblokowy
2.rachunek kosztów pełnym.
E. Analiza progu rentowności:
1. Zmiany cen produktów
2. Zmiany kosztów zmiennych
3. Zmiany kosztów stałych(produkcyjnych i poza produkcyjnych)
Rachunek kosztów standardowych i analiza odchyleń w monitorowaniu wykonania budżetów kosztów wg Mpk
i produktów:
A. Analiza odchyleń:
1. kosztów zmiennych
- materiałów: odchylenia zużycia, odchylenia ceny
- płac bezpośrednich: odchylenia wydajności, odchylenia ceny.
- Mediów: odchylenie zużycia, odchylenie stawki.
2. Kosztów stałych wydziałowych (wydziały podstawowe i pomocnicze)
- Kosztów wykorzystanych mocy przerobowych wydziałów
B. Analiza odchyleń kosztu jednostkowego produktu.
C. Analiza odchyleń wyniku finansowego:
1. odchylenie wielkości sprzedaży
2. odchylenie ceny sprzedaży
3. odchylenie struktury sprzedaży
4. odchylenie zmiennego kosztu wytworzenia
5. odchylenie stałego kosztu wytworzenia
MODUŁ "IT"
A. Instrukcje cz. 2
1. Instrukcje obsługi daty i czasu
B. Procedury
C. Wbudowane funkcje VB cz.1
1. matematyczne
2. daty i czasu
3. tekstowe
4. wejścia-wyjścia
5. konwersji danych
6. pozostałe
D. Tworzenie przez uczestników przykładowych programów
Dzień III:
MODUŁ "CR" - Rachunek kosztów działań w ujeciu ex ante i ex post:
A. Analiza procesowa i analiza wartości procesów jako podstawa funkcjonowania rachunku kosztów działań.
B. Rachunek kosztów procesów jako element rachunku kosztów ABC:
1. Zasoby, procesy, działania, obiekty kosztów.
2. Definicja procesów i działań - działania podstawowe i wspierające.
3. Zasoby procesów i działań.
4. Nośniki kosztów zasobów (resorce drivers).
5. Alokacja zasobów w działania (wycena działań - pule kosztowe).
6. Konsolidacja mikrodziałań w makrodziałania.
7. Normy zużycia zasobów na nośnik działań
8. Funkcja zużycia rodzajów zasobów
9. Funkcje kosztów zużycia zasobów
C. Rachunek kosztów produktów jako element rachunki kosztów ABC:
1. Istota i rola pól kosztów działań dla wyceny obiektu kosztów .
2. Nośniki kosztów działań (aktivity drivers)
3. Nośniki kosztów działań sprzedaży i marketingu (aktivity drivers)
4. Nośniki kosztów zarządu i administracji .
5. Normy zużycia nośników kosztów działań na produkt
6. Funkcje zużycia nośników kosztów działań
7. Funkcje kosztów działań
8. Alokacja kosztów działań w obiekty kosztów (produkt i kanał dystrybucji).
D. Wielowymiarowy rachunek kosztów i wyników w oparciu o metodologię ABC:
1. Rachunek wyników wg klienta,
2. Rachunek wyników kanału dystrybucji.
3. Rachunek wyników grup produktów.
4. Utracona marża na nierentownym kanale dystrybucji, kliencie.
MODUŁ IT:
A. Wbudowane funkcje VB cz. 2
B. Tworzenie przez uczestników przykładowych programów
Dzień IV:
MODUŁ "CR" - Rachunek kosztów działań w ujeciu ex ante i ex post(część 2):
A. System budżetowania kosztów działań - ABB:
1. Szacowanie wielkości sprzedaży i produkcji dla poszczególnych grup produktów
2. Prognozowanie zapotrzebowania na działania i ich produkty (nośniki)
3. Obliczanie zapotrzebowania na zasoby do przeprowadzenia działań(koszty działań)
4. Ustalenie mocy przerobowej dla działania
B. Analiza odchyleń kosztów, wyniku finansowego, analiza progu rentowności w warunkach stosowania rachunku kosztów działań:
1. Odchylenia na zużyciu nośników kosztów
2. Odchylenia na cenie nośników kosztów
3. Odchylenie kosztów na nie wykorzystanym potencjale produkcyjnym działań
4. Analiza odchyleń wyniku finansowego
5. Analiza progu rentowności
C. Analiza wartości dodanej działań w optymizacji kosztów:
1. Rynkowa wartość dodana produktu
2. Analizy wartości dodanej działań
3. Wartościowanie działań- działania kreujące wartość dodana i nie kreujące wartości dodanej
MODUŁ "IT":
A. Współpraca Excela z bazą danych Access
- podstawy SQLa
- podstawowe operacje bazodanowe w Excelu
B. Tworzenie przez uczestników przykładowych programów.
