Celem szkolenia jest omówione zagadnień dotyczących aktualnych problemów w rozliczaniu podatku VAT oraz akcji promocyjnych w podatku dochodowym i VAT.
Podczas szkolenia powiemy m.in. o świadczeniach usług na rzecz podmiotów zagranicznych UE i spoza - identyfikacja usług dla celów VAT - miejsce opodatkowania usług; refakturowaniu usług a świadczenia kompleksowe - w jakich przypadkach można refakturować świadczenie stawką właściwą dla tego świadczenia, a kiedy stosować stawkę właściwą do świadczenia głównego w ramach świadczeń kompleksowych; rabatach oraz premiach pieniężnych jako formę promocji oraz o nieodpłatnej dostawie towarów i świadczeniach usług - VAT, CIT oraz PIT.
I dzień - Akcje promocyjne oraz świadczenia na rzecz pracowników - rozliczanie w podatku dochodowym i VAT
1. Nieodpłatna dostawa towarów i świadczenie usług - VAT, CIT oraz PIT:
- darowizny,
- przekazania w ramach reprezentacji i reklamy,
- przekazania na rzecz pracowników,
- nieodpłatne udostępnienie samochodu służbowego oraz telefonu służbowego na cele prywatne,
- akcje marketingowe,
- sprzedaż premiowa,
- prezenty o małej wartości,
- próbki.
2. Rabaty oraz premie pieniężne jako forma promocji:
- rozróżnienie rabatów od premii pieniężnych,
- opodatkowanie premii pieniężnych w kontekście aktualnego orzecznictwa organów podatkowych oraz sądów administracyjnych,
- premia pieniężna - faktura czy nota księgowa?
- możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania VAT w przypadku premii pieniężnych,
- rabaty wpływające na pomniejszenie ceny,
- faktury korygujące w przypadku rabatów - kiedy możliwe jest wystawienie zbiorczej faktury korygującej,
- premia pieniężna oraz rabat w rozliczeniu przychodów oraz kosztów z tytułu sprzedaży,
- skonto, bonus oraz upust jako forma sprzedaży promocyjnej.
3. Różne rodzaje marketingu oraz promocji w przykładach:
- upominki i poczęstunki dla kontrahentów,
- posiłki w trakcie konferencji i szkoleń organizowanych na rzecz pracowników oraz kontrahentów,
- organizacja szkoleń o charakterze reklamowym i instrukcyjnym,
- udział w targach i imprezach reklamowych,
- organizacja konkursów i turniejów,
- programy lojalnościowe,
- bony towarowe,
- reklama w internecie,
- wyjazdy zagraniczne z kontrahentami,
4. Sponsoring - skutki i rozliczenia podatkowe.
5. Skutki działań marketingowo-reklamowych na gruncie kosztów uzyskania przychodów
6. Skutki działań marketingowo-reklamowych na gruncie przychodów
7. Prawidłowe dokumentowanie działań marketingowo-reklamowych
II dzień - Aktualne problemy w rozliczaniu VAT-u
1. Świadczenie usług na rzecz podmiotów zagranicznych UE i spoza - identyfikacja usług dla celów VAT - miejsce opodatkowania usług
- ustalenie miejsca opodatkowania usług od 1.04.2011 r. i od 1.07.2011r.
- obowiązki weryfikacyjne i sposób ustalania statusu kontrahentów
2. Import usług oraz dostawa towarów dla której podatnikiem jest nabywca
- praktyczne problemy z definicją miejsca siedziby i miejsca stałego prowadzenia działalności
- kiedy podatnikiem jest polski nabywca towaru lub usługi
- dokumentowanie, moment powstania obowiązku podatkowego, kursy walut
3. Opodatkowanie świadczeń kompleksowych
- kiedy zespół różnych świadczeń powinien być traktowany jako towar a kiedy jako usługa
- jak rozpoznanie to wpływa to na rozliczanie transakcji /stawki podatkowe/
- zasady powstawania obowiązku podatkowego w ramach świadczeń kompleksowych
4. Refakturowanie usług a świadczenia kompleksowe - w jakich przypadkach można refakturować świadczenie stawką właściwą dla tego świadczenia, a kiedy stosować stawkę właściwą do świadczenia głównego w ramach świadczeń kompleksowych
- praktyczne problemy w przypadku najmu, leasingu i innych świadczeń
5. Podatek naliczony - terminy ewidencjonowania faktur zakupowych i zasady odliczeń
- odliczanie podatku od samochodów i paliwa
- odliczanie podatku od usług cateringowych i zakupu posiłków
- odliczanie podatku od towarów przekazywanych nieodpłatnie i od usług świadczonych nieodpłatnie
- jak wpływa data wystawienia faktury oraz data wykonania czynności na prawo do odliczenia podatku
6. Odliczenia częściowe i korekta podatku naliczonego w świetle nowelizacji przepisów obowiązujących od 1 kwietnia
- nowe zasady zaokrąglania współczynnika korekty 99% zamiast 98%
- nowe zasady korygowania - likwidacja różnicy do 2% nie wymagająca dotychczasowej korekty
- najnowsze orzecznictwo dotyczące współczynnika korekty - sprzedaż niepodlegająca opodatkowaniu
- czy niedobory towarów podlegają korekcie VAT
7. Pytania i problemy uczestników szkolenia
