Celem szkolenia jest omówienie praktycznych konsekwencji podatkowych wynikających z przepisów dotyczących podatków VAT i CIT w zakresie działalności firm branży energetycznej i ciepłowniczej.Omówione zostaną również najciekawsze i budzące najwięcej kontrowersji interpretacje przepisów, wskazane zostanąuprawnienia przysługujące branży energetycznej oraz ryzyka podatkowe.
Dzięki temu, że szkolenie ma charakter stricte branżowy uczestnicy mogą nie tylko czerpać wiedzę z doświadczeń i praktyki prowadzącego, ale dodatkowo mają okazję na wymianę poglądów z przedstawicielami innych firm z branży energetycznej i ciepłowniczej.
Podatek VAT
1. Prawo krajowe a prawo wspólnotowe w VAT - ze szczególnym uwzględnieniem niespójności prawa krajowego z nowym rozporządzeniem wykonawczym (282/2011) do Dyrektywy 112
2. Ustawa o VAT a prawo energetyczne
3. Najważniejsze definicje ustawowe
- Energia jako towar
- Systemy gazowe oraz systemy elektroenergetyczne
4. Opłaty za nielegalny pobór energii - problemy z klasyfikacją podatkową czynności - orzecznictwo
5. Sprzedaż energii - dostawa czy usługa
6. Regulacje VAT dotyczące klasyfikacji i ich wpływ na praktykę
7. Dostawy nieodpłatne a opodatkowanie VAT
8. Przejęcie infrastruktury technicznej a VAT
9. Usługi nieodpłatne a opodatkowanie VAT
10. Refakturowania - zasady ogólne i studium przypadku na przykładzie problemów z refakturowaniem tzw. mediów
11. Miejsce świadczenia
- Dostawa gazu i prądu
- Zasady wyznaczania miejsce świadczenia usług niematerialnych po nowelizacji
12. Dostawy gazu, prądu oraz usługi przesyłu w transakcjach transgranicznych
13. Zapłata od osób trzecich a podstawa opodatkowania
14. Moment powstania obowiązku podatkowego - aktualna wykładania
15. Miejsce świadczenia usług w świetle przepisów prawa krajowego i regulacji nowego unijnego rozporządzenia wykonawczego (282/2011) jako przypadek sprzeczności - co stosować?
16. Budowa nieruchomości na sprzedaż, wynajem i obsługa - implikacje podatkowe
17. Import usług i opodatkowanie nabycia towarów przez podatników - duże zmiany niezauważone przez część podatników ze szczególnym uwzględnieniem dużego problemu korekt faktur wystawionych przez podmioty zagraniczne
18. Stałe miejsce prowadzenia działalności, status usługobiorcy i charakter w jakim działa usługobiorca według przepisów prawa unijnego obowiązujących od lipca 2011 r.
19. Samoopodatkowanie przy nabyciu odpadów i praw do emisji
20. WNT
21. Import towarów w procedurze zwykłej i uproszczonej
22. Dystrybucja towarów importowanych i nabytych w ramach WNT
23. Stawki VAT
24. Korekta zmniejszająca w VAT w świetle najnowszych regulacji o orzecznictwa sądów administracyjnych - pytanie prejudykacyjne do ETS
25. Zwolnienia w VAT - jak stosować zwolnienie przy refakturowaniu.
26. Nabycie samochodów a prawo do rozliczenia VAT
27. Fakturowania - najnowsze zasad wystawiania i przechorowywania faktur
29. Zbiorcza faktura korygująca - czy to się sprawdza w praktyce i jakie ryzyko podatkowe niesie ze sobą?
30. Przepisy rozporządzenia wykonawczego do Dyrektywy 112 bezpośrednio stosowane w Polsce na podstawie przepisów unijnych - BARDZA WAŻNE PRZEPISY!
Podatek CIT
1. Podatek dochodowy od osób prawnych - najważniejsze zagadnienia
2. Moment uzyskania przychodu - zasady ogólne
3. Przychód - moment uzyskania w przypadku transakcji o charakterze ciągłym w tym z tytułu dostawy energii
4. "Odzyski" przy likwidacji środków trwałych a przychód podatkowy
5. "Kradzież prądu" a przychód podatkowy (najnowsze orzeczenia sądów administracyjnych)
6. Koszty uzyskania przychodu
- Koszt poniesiony a koszt uzyskania przychodu - definicje, różnice i ich skutki
- Celowość wydatku - jak podatnik powinien uzasadniać celowość wydatków ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa WSA z 2011 r.: I SA/Po 342/11, III SA/Wa 3298/10 i inne
- Wyłączenia z kosztów - istota, zasady ogólne i POZTYWNE skutki wyłączeń
- Podróż służbowa samochodem pracownika a koszy pracodawcy - jest wyrok NSA!
- Brak dowodu księgowego a możliwość ujęcia kosztu w rachunku podatkowym
- Moment zaliczania wydatków do kosztów podatkowych: praktyka, przepisy i najnowsze orzeczenia sądów administracyjnych ze szczególnym uwzględnieniem problemu momentu poniesienia
- Koszty pośrednie i koszty bezpośrednie
- Zaniechane inwestycje w kosztach podatkowych
- Remonty w kosztach
- Wydatki na rzecz pracowników a koszt
- Wynagrodzenie pracownicza w kosztach podatkowych
- Składki na ubezpieczenia społeczne w kosztach pracodawcy
- Amortyzacja jako metoda rozliczania kosztów w czasie
7. Dotacje w podatku dochodowym
- Przychód uzyskany z tytułu otrzymania dotacji
- Wydatki ponoszone na pozyskanie dotacji a koszty podatkowe
- Doradztwo związane z dotacjami a koszty podatkowe
- Wydatki finansowane środkami z dotacji a koszty podatkowe
- Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych współfinansowanych środkami z dotacji
8. Środki trwałe w branży energetycznej
- Sieci energetyczne i ciepłownicze
- Budowle liniowe
- Urządzenia techniczne
9. Inwestycja w obcych środkach trwałych czy odrębny środek trwały?
10. Wartość początkowa środków trwałych
- Cena nabycia
- Koszt wytworzenia
- Środki trwałe uzyskane nieodpłatnie
11. Modernizacja czy remont
12. Podstawowe metody amortyzacji
13. Podsumowanie
