Cel i program
Celem szkolenia jest kompleksowe i praktyczne przygotowanie uczestników do prawidłowego identyfikowania, rozliczania oraz dokumentowania podatku u źródła (WHT) w transakcjach transgranicznych, z uwzględnieniem aktualnych regulacji, stanowisk organów podatkowych i orzecznictwa sądów administracyjnych.
Szkolenie koncentruje się na ograniczeniu ryzyk podatkowych i odpowiedzialności płatnika, właściwym stosowaniu preferencji (zwolnień i obniżonych stawek), ocenie statusu rzeczywistego właściciela oraz poprawnym wdrożeniu mechanizmu pay & refund w praktyce operacyjnej organizacji.
#### Program:
**I. Podatek u źródła. Wprowadzenie i przypomnienie podstawowych zasad:**
1.Istota i charakter podatku.
2.Pojęcie rezydencji podatkowej. Rezydencja osób fizycznych. Rezydencja osób prawnych.
3.Pojęcie „zarządu” na terytorium Polski i jego konsekwencje podatkowe - ograniczenie optymalizacji podatkowej.
4.Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy w praktyce.
5.Zmiana statusu rezydencji podatkowej – jak jej dokonać i jakie niesie to skutki podatkowe.
6.Rola płatnika w poborze podatku u źródła. Zadania. Odpowiedzialność.
7.Techniczne zasady poboru podatku: kurs waluty, moment poboru podatku, właściwy urząd.
8.Metody unikania podwójnego opodatkowania. Praktyczne rozumienie.
9.Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
**II. Podatek u źródła na gruncie ustaw o podatkach dochodowych:**
1.Zakres podmiotowy
2.Zakres przedmiotowy. Podobieństwa i różnice na gruncie ustawy o CIT i ustawy o PIT.
**III. Metodologia postępowania przy płatnościach transgranicznych – obowiązki i ryzyko płatnika:**
1.Ocena charakteru płatności
2. Określenie zasad postępowania. Czym jest należyta staranność w poborze podatku u źródła?
3. Weryfikacja warunków zastosowania niższej stawki albo zwolnienia z opodatkowania.
4.Gromadzenie stosownych dowodów i dokumentów.
5.Rzeczywisty właściciel i rzeczywista działalność. Rozbudowana definicja. Nowe objaśnienia.
6.Rzeczywista działalność i dzielony substrat osobowo – majątkowy.
7.Jak spełnić przesłanki statusu rzeczywistego właściciela?
8.Zakres płatności objętych obowiązkiem badania statusu rzeczywistego właściciela
9.Modyfikacja rozumienia rzeczywistego właściciela w kontekście nieprzekazywania środków dalej.
10.Okoliczności badane w celu ustalenia statusu rzeczywistego właściciela – w zależności od beneficjenta świadczenia.
11.Dywidendy - status BO - konieczny czy nie?
12.Centrum usług wspólnych, podmioty holdingowe a rzeczywisty właściciel.
13.Jak potwierdzać status rzeczywistego właściciela?
14.Status rzeczywistego właściciela w kontekście dywidend – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych
**IV. Dywidenda:**
1.Opodatkowanie dywidend – warunki zastosowania zwolnienia
2.Reżim holdingowy
3.Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze
**V. Odsetki i należności licencyjne:**
1.Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych
2.Zwolnienie z opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wypłacanych na rzecz nierezydentów – na gruncie ustawy o CIT. Warunki zastosowania zwolnienia
3.Definicja odsetek i należności licencyjnych z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
4.Preferencyjne zasady opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
**VI. Certyfikat rezydencji:**
1.Czym jest certyfikat rezydencji i jakie powinien zawierać informacje?
2.Forma dokumentu. Termin ważności.
3.Certyfikat rezydencji w kopii niezależnie od charakteru i kwoty wypłat
4.Analiza na przykładach.
**VII. Mechanizm pay&refund:**
1.Limit 2 mln wypłat w ciągu roku. Jaki zakres podmiotowy i przedmiotowy?
2.Oświadczenia płatnika - zasady. Kiedy ryzyko odpowiedzialności?
3.Opinia o stosowaniu preferencji.
4.Zwrot podatku – zasady składania wniosku.
5.Rozporządzenie Ministra Finansów dot. stosowania art. 26 ust 2e ustawy o CIT/ art. 41 ust. 12 ustawy o PIT
6.Przemodelowany mechanizm WHT refund – omówienie na przykładach.
**VIII. Praktyczne informacje związane z podatkiem u źródła:**
1.Podstawowe pojęcia związane z podatkiem u źródła (ustawy podatkowe i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania).
2.Jak rozumieć umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
3.Jak szukać w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania rozwiązań konkretnych przypadków? Definicje wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
4. Forma prawna kontrahenta i jej skutki w podatku u źródła.
5.Kontrahent nierezydent będący osobą fizyczną.
6.Treść umowy z kontrahentem i jej wpływ na obowiązki w zakresie podatku u źródła.
**IX. Stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych:**
1.Przegląd interpretacji indywidulanych i orzecznictwa w kluczowych zagadnieniach.
2.Aktualne tendencje orzecznicze.
3.Objaśnienia podatkowe dotyczące ustawowego zwolnienia z opodatkowania dywidend i należności licencyjnych
**X. Szczególne przypadki usług:**
1.Użytkowanie urządzenia przemysłowego – umowy o podobnym charakterze. Nowe spojrzenie na urządzenia przemysłowe. Zmienne stanowisko sądów administracyjnych.
2.Komputery i laptopy w kontekście urządzeń przemysłowych i innych urządzeń objętych podatkiem u źródła.
3.Znak towarowy, know-how, licencje.
4.Programy komputerowe – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.
5.Prawa autorskie.
6.Audyty jakościowe, certyfikacyjne, atesty.
7.Zagraniczny zakład podatnika polskiego.
8.Usługi nabywane od nierezydenta prowadzącego zagraniczny zakład.
9.Koszty finansowania dłużnego.
10.Bazy danych. Bazy klientów.
11.Usługi niematerialne. Usługi kompleksowe. Umowy mieszane.
12.Usługa ubezpieczenia – z WHT czy bez?
13. Usługa pośrednictwa.
14.Uczestnictwo w targach
15.Hosting.
16.Usługi informatyczne/ wdrożeniowe/helpdesk
17.Usługa tłumaczenia
18.Usługi szkoleniowe
19.Usługi finansowe
20.Outsourcing pracowników
**XI. Obowiązki płatnika po zakończeniu roku:**
1.Formularze podatkowe: IFT-1R/ IFT-2R, PIT-8AR, CIT-10Z – w jakich terminach?
2.Oświadczenie WH-OSC – w ciągu roku i po zakończeniu – kiedy?
3.Inne obowiązki
Prowadzący
**Anna Kiersnowska - Drzewiecka**
Dyrektor działu podatków bezpośrednich w międzynarodowej spółce doradczej. Prawnik, doradca podatkowy, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego w Wyższej Szkole Bankowej w Poznaniu. Wieloletni współpracownik podmiotów trudniących się doradztwem podatkowym. Posiada bogate doświadczenie w przeprowadzaniu audytów podatkowych i w reprezentowaniu podatników w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Uczestniczyła w procesach restrukturyzacyjnych dużych przedsiębiorstw. Brała udział w pracach legislacyjnych z zakresu prawa podatkowego. Bieżąca aktywność, to sporządzanie opinii i udzielanie konsultacji podatkowych oraz tworzenie i opiniowanie pod względem podatkowym umów, dokumentów wewnętrznych, procedur, instrukcji i polityki podatkowej kluczowych klientów. Sprawuje nadzór merytoryczny nad opiniami i raportami podatkowymi. Zajmuje się oceną skutków podatkowych z punktu widzenia obowiązków w obszarze schematów podatkowych. Autorka licznych artykułów i publikacji książkowych o tematyce podatkowej. Doświadczony wykładowca. Prowadzi szkolenia z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych oraz osób fizycznych, Ordynacji podatkowej, w tym: przepisów o schematach podatkowych, zarówno dla grup o ścisłej specjalizacji, jak też dla grona przedsiębiorców z wielu branż. Codzienna praktyka doradcy podatkowego sprawia, że poruszane na szkoleniach problemy są aktualne i poparte przykładami z praktyki.
Informacje dodatkowe
Formularz rejestracji
Dofinansowanie szkoleń
**Szkolenia z naszej oferty mogą zostać objęte dofinansowaniem ze środków publicznych**, w szczególności z **Krajowego Funduszu Szkoleniowego (KFS)** oraz programów realizowanych przez **Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości (PARP)**.
Dzięki temu uczestnicy oraz organizacje mają możliwość znaczącego obniżenia kosztów udziału w szkoleniach, a w niektórych przypadkach uzyskania nawet do 100% dofinansowania.
**Możliwości dofinansowania:**✅ **BUR – Baza Usług Rozwojowych:**
Szczegóły: BUR[ **– dofinansowanie**](https://serwis-uslugirozwojowe.parp.gov.pl/component/site/site/dofinanzowania-bur/) / **BUR -** [**oferta szkoleń BDO ACADEMY**](https://uslugirozwojowe.parp.gov.pl/wyszukiwarka/uslugi/szukaj?dostawcyUslug%5B%5D=8353&mozliwoscDofinansowania=0)
Aby skorzystać – należy skontaktować się z operatorem w swoim województwie i zgłosić się poprzez platformę BUR.✅ **KFS – Krajowy Fundusz Szkoleniowy:**
Więcej informacji: [**KFS – dofinansowanie**](https://psz.praca.gov.pl/dla-pracodawcow-i-przedsiebiorcow/podnoszenie-kompetencji-i-kwalifikacji-pracownikow-i-kandydatow-do-pracy/krajowy-fundusz-szkoleniowy)
**Kontakt:**[](mailto:szkolenia@bdo.pl)
|  | # Oferta szkolenia BDO Academy 28.07.2026 |
|---|---|
## Podatek u źródła w nowej odsłonie. Wpływ objaśnień podatkowych oraz orzecznictwa sądowo – administracyjnego na postrzeganie obowiązków płatnika. Omówienie najnowszych wyroków sądów administracyjnych i tendencji orzeczniczych.
## Dane o szkoleniu
**Kod szkolenia:** 5048826
**Termin:** 03.08.2026
**Cena:** 590.00 PLN
**Miejsce:** Transmisja ONLINE, Internet
### Cel szkolenia
Celem szkolenia jest kompleksowe i praktyczne przygotowanie uczestników do prawidłowego identyfikowania, rozliczania oraz dokumentowania podatku u źródła (WHT) w transakcjach transgranicznych, z uwzględnieniem aktualnych regulacji, stanowisk organów podatkowych i orzecznictwa sądów administracyjnych.
Szkolenie koncentruje się na ograniczeniu ryzyk podatkowych i odpowiedzialności płatnika, właściwym stosowaniu preferencji (zwolnień i obniżonych stawek), ocenie statusu rzeczywistego właściciela oraz poprawnym wdrożeniu mechanizmu pay & refund w praktyce operacyjnej organizacji.
### Program
**I. Podatek u źródła. Wprowadzenie i przypomnienie podstawowych zasad:**
1.Istota i charakter podatku.
2.Pojęcie rezydencji podatkowej. Rezydencja osób fizycznych. Rezydencja osób prawnych.
3.Pojęcie „zarządu” na terytorium Polski i jego konsekwencje podatkowe - ograniczenie optymalizacji podatkowej.
4.Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy w praktyce.
5.Zmiana statusu rezydencji podatkowej – jak jej dokonać i jakie niesie to skutki podatkowe.
6.Rola płatnika w poborze podatku u źródła. Zadania. Odpowiedzialność.
7.Techniczne zasady poboru podatku: kurs waluty, moment poboru podatku, właściwy urząd.
8.Metody unikania podwójnego opodatkowania. Praktyczne rozumienie.
9.Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
**II. Podatek u źródła na gruncie ustaw o podatkach dochodowych:**
1.Zakres podmiotowy
2.Zakres przedmiotowy. Podobieństwa i różnice na gruncie ustawy o CIT i ustawy o PIT.
**III. Metodologia postępowania przy płatnościach transgranicznych – obowiązki i ryzyko płatnika:**
1.Ocena charakteru płatności
2. Określenie zasad postępowania. Czym jest należyta staranność w poborze podatku u źródła?
3. Weryfikacja warunków zastosowania niższej stawki albo zwolnienia z opodatkowania.
4.Gromadzenie stosownych dowodów i dokumentów.
5.Rzeczywisty właściciel i rzeczywista działalność. Rozbudowana definicja. Nowe objaśnienia.
6.Rzeczywista działalność i dzielony substrat osobowo – majątkowy.
7.Jak spełnić przesłanki statusu rzeczywistego właściciela?
8.Zakres płatności objętych obowiązkiem badania statusu rzeczywistego właściciela
9.Modyfikacja rozumienia rzeczywistego właściciela w kontekście nieprzekazywania środków dalej.
10.Okoliczności badane w celu ustalenia statusu rzeczywistego właściciela – w zależności od beneficjenta świadczenia.
11.Dywidendy - status BO - konieczny czy nie?
12.Centrum usług wspólnych, podmioty holdingowe a rzeczywisty właściciel.
13.Jak potwierdzać status rzeczywistego właściciela?
14.Status rzeczywistego właściciela w kontekście dywidend – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych
**IV. Dywidenda:**
1.Opodatkowanie dywidend – warunki zastosowania zwolnienia
2.Reżim holdingowy
3.Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze
**V. Odsetki i należności licencyjne:**
1.Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych
2.Zwolnienie z opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wypłacanych na rzecz nierezydentów – na gruncie ustawy o CIT. Warunki zastosowania zwolnienia
3.Definicja odsetek i należności licencyjnych z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
4.Preferencyjne zasady opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
**VI. Certyfikat rezydencji:**
1.Czym jest certyfikat rezydencji i jakie powinien zawierać informacje?
2.Forma dokumentu. Termin ważności.
3.Certyfikat rezydencji w kopii niezależnie od charakteru i kwoty wypłat
4.Analiza na przykładach.
**VII. Mechanizm pay&refund:**
1.Limit 2 mln wypłat w ciągu roku. Jaki zakres podmiotowy i przedmiotowy?
2.Oświadczenia płatnika - zasady. Kiedy ryzyko odpowiedzialności?
3.Opinia o stosowaniu preferencji.
4.Zwrot podatku – zasady składania wniosku.
5.Rozporządzenie Ministra Finansów dot. stosowania art. 26 ust 2e ustawy o CIT/ art. 41 ust. 12 ustawy o PIT
6.Przemodelowany mechanizm WHT refund – omówienie na przykładach.
**VIII. Praktyczne informacje związane z podatkiem u źródła:**
1.Podstawowe pojęcia związane z podatkiem u źródła (ustawy podatkowe i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania).
2.Jak rozumieć umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
3.Jak szukać w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania rozwiązań konkretnych przypadków? Definicje wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
4. Forma prawna kontrahenta i jej skutki w podatku u źródła.
5.Kontrahent nierezydent będący osobą fizyczną.
6.Treść umowy z kontrahentem i jej wpływ na obowiązki w zakresie podatku u źródła.
**IX. Stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych:**
1.Przegląd interpretacji indywidulanych i orzecznictwa w kluczowych zagadnieniach.
2.Aktualne tendencje orzecznicze.
3.Objaśnienia podatkowe dotyczące ustawowego zwolnienia z opodatkowania dywidend i należności licencyjnych
**X. Szczególne przypadki usług:**
1.Użytkowanie urządzenia przemysłowego – umowy o podobnym charakterze. Nowe spojrzenie na urządzenia przemysłowe. Zmienne stanowisko sądów administracyjnych.
2.Komputery i laptopy w kontekście urządzeń przemysłowych i innych urządzeń objętych podatkiem u źródła.
3.Znak towarowy, know-how, licencje.
4.Programy komputerowe – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.
5.Prawa autorskie.
6.Audyty jakościowe, certyfikacyjne, atesty.
7.Zagraniczny zakład podatnika polskiego.
8.Usługi nabywane od nierezydenta prowadzącego zagraniczny zakład.
9.Koszty finansowania dłużnego.
10.Bazy danych. Bazy klientów.
11.Usługi niematerialne. Usługi kompleksowe. Umowy mieszane.
12.Usługa ubezpieczenia – z WHT czy bez?
13. Usługa pośrednictwa.
14.Uczestnictwo w targach
15.Hosting.
16.Usługi informatyczne/ wdrożeniowe/helpdesk
17.Usługa tłumaczenia
18.Usługi szkoleniowe
19.Usługi finansowe
20.Outsourcing pracowników
**XI. Obowiązki płatnika po zakończeniu roku:**
1.Formularze podatkowe: IFT-1R/ IFT-2R, PIT-8AR, CIT-10Z – w jakich terminach?
2.Oświadczenie WH-OSC – w ciągu roku i po zakończeniu – kiedy?
3.Inne obowiązki
### Prowadzący
**Anna Kiersnowska - Drzewiecka**
Dyrektor działu podatków bezpośrednich w międzynarodowej spółce doradczej. Prawnik, doradca podatkowy, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego w Wyższej Szkole Bankowej w Poznaniu. Wieloletni współpracownik podmiotów trudniących się doradztwem podatkowym. Posiada bogate doświadczenie w przeprowadzaniu audytów podatkowych i w reprezentowaniu podatników w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Uczestniczyła w procesach restrukturyzacyjnych dużych przedsiębiorstw. Brała udział w pracach legislacyjnych z zakresu prawa podatkowego. Bieżąca aktywność, to sporządzanie opinii i udzielanie konsultacji podatkowych oraz tworzenie i opiniowanie pod względem podatkowym umów, dokumentów wewnętrznych, procedur, instrukcji i polityki podatkowej kluczowych klientów. Sprawuje nadzór merytoryczny nad opiniami i raportami podatkowymi. Zajmuje się oceną skutków podatkowych z punktu widzenia obowiązków w obszarze schematów podatkowych. Autorka licznych artykułów i publikacji książkowych o tematyce podatkowej. Doświadczony wykładowca. Prowadzi szkolenia z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych oraz osób fizycznych, Ordynacji podatkowej, w tym: przepisów o schematach podatkowych, zarówno dla grup o ścisłej specjalizacji, jak też dla grona przedsiębiorców z wielu branż. Codzienna praktyka doradcy podatkowego sprawia, że poruszane na szkoleniach problemy są aktualne i poparte przykładami z praktyki.
### Informacje dodatkowe
**Cena: 590 zł +23% VAT - koszt udziału w transmisji on-line jednej osoby.**
*\*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych*
Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.
**Cena szkolenia obejmuje:**
- udział w szkoleniu online w czasie rzeczywistym dla 1 osoby,
- dostęp do platformy ClickMeeting na czas trwania szkolenia,
- autorskie materiały szkoleniowe wykładowcy w formie elektronicznej (prezentacja multimedialna PDF),
- możliwość zadawania pytań prowadzącemu w trakcie zajęć,
- imienny certyfikat ukończenia szkolenia w wersji elektronicznej,
- wsparcie techniczne (kontakt telefoniczny lub czat przed szkoleniem oraz w trakcie jego trwania).
**Warunki uczestnictwa:**
- szkolenie realizowane jest w formule online, w czasie rzeczywistym,
- zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy
- na ok. 3–5 dni przed rozpoczęciem zajęć uczestnicy otrzymują drogą mailową potwierdzenie realizacji szkolenia oraz indywidualny link do szkolenia,
- materiały szkoleniowe przesyłane są uczestnikom mailowo przed rozpoczęciem zajęć,
- logowanie odbywa się zgodnie z harmonogramem szkolenia, w dniach i godzinach wskazanych w przesłanej informacji.
Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma
**\*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.**
**Warunki rezygnacji:**
Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.
### Dofinansowanie szkoleń
**Szkolenia z naszej oferty mogą zostać objęte dofinansowaniem ze środków publicznych**, w szczególności z **Krajowego Funduszu Szkoleniowego (KFS)** oraz programów realizowanych przez **Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości (PARP)**.
**BUR – Baza Usług Rozwojowych** oraz **KFS – Krajowy Fundusz Szkoleniowy**. Kontakt: szkolenia@bdo.pl
Kontakt: tel. 22 543 16 06, e-mail: szkolenia@bdo.pl