Celem szkolenia **„Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2026”** jest kompleksowe i praktyczne przygotowanie uczestników do prawidłowego **zamknięcia roku obrotowego 2026** w zakresie rachunkowości, sprawozdawczości finansowej i podatku CIT, z uwzględnieniem aktualnych przepisów **UoR, KSR, MSSF** oraz zmian podatkowych.
W trakcie szkolenia uczestnicy poznają najważniejsze zasady dotyczące **sporządzania i zatwierdzania sprawozdań finansowych, wyceny aktywów i pasywów, podatku odroczonego, zdarzeń po dniu bilansowym i błędów lat ubiegłych**, a także **ustalania przychodów, kosztów i dochodu podatkowego oraz rozliczania CIT.**
Omówione zostaną również aktualne obowiązki i zmiany dotyczące **JPK\_CIT, KSeF, ulg podatkowych, ulgi na złe długi, minimalnego podatku dochodowego, MSSF 18 oraz obowiązków sprawozdawczych i raportowych.** Uczestnicy poznają najczęstsze ryzyka i błędy związane z zamknięciem roku oraz praktyczne sposoby ich unikania.
#### Program:
**Moduł I. Sprawozdanie finansowe wg przepisów krajowych i międzynarodowych:**
**1.Sporządzanie, zatwierdzanie i udostępnianie jednostkowych rocznych sprawozdań finansowych:**- jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym i niepełnym zakresie,
- składniki i reguły sporządzania rocznego sprawozdania finansowego,
- kalendarz dla rocznego sprawozdania finansowego,
- sprawozdanie finansowe
- reguły podpisywania rocznego sprawozdania finansowego,
- badanie rocznego sprawozdania finansowego,
- zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego,
- udostępnianie rocznego sprawozdania finansowego,
- przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego,
- odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe.
**2.Roczne sprawozdanie finansowe - zasady sporządzania:**
- roczne sprawozdanie finansowe i warunki jego przydatności,
- podstawy sporządzania sprawozdania finansowego,
- nadrzędne zasady stosowane przy sporządzaniu sprawozdania finansowego,
- dane porównawcze i porównywalność.
**3.Zmiany w przepisach krajowych – ustawa o rachunkowości i KSR 16 „Uproszczenia dopuszczone ustawą o rachunkowości” oraz aktualizacje pozostałych standardów.**
**4.Projekty Krajowych Standardów Rachunkowości:**
- wartości niematerialne i prawne
- inwestycje w nieruchomości niematerialne i prawne
- faktoring w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym faktoranta
**5.Zmiany w przepisach międzynarodowych - MSSF 18 – Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych:
Mierniki wyniku działalności określone przez kierownictwo .**
**6.Bilans:**
- bilans i jego budowa,
- ogólne zasady wyceny,
- kategorie cen,
- rzeczowe aktywa trwałe wg MSR 16 Środki trwałe a KSR 11 Środki trwałe
- wartości niematerialne
- należności, inwestycje oraz inne aktywa długoterminowe,
- aktywa obrotowe,
- krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe,
- kapitał (fundusz) własny,
- zobowiązania,
- rezerwy na zobowiązania,
- zobowiązania,
- bierne rozliczenia międzyokresowe.
**7.Rachunek zysków i strat:**
- ogólna charakterystyka rachunku zysków i strat,
- przychody wg KSR 15 Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów" i porównanie MSSF 15
- przychody i koszty z działalności podstawowej
- pozostałe przychody i koszty operacyjne,
- przychody i koszty finansowe,
- zyski i straty nadzwyczajne,
- wynik finansowy brutto i netto.
**8.Dodatkowe informacje i objaśnienia:**
- objaśnienia do bilansu,
- objaśnienia do rachunku zysków i strat,
- poważne zagrożenia dla kontynuacji działalności,
- inne istotne informacje ułatwiające ocenę jednostki,
**9.Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym.**
**10.Rachunek przepływów pieniężnych:**
- cel i zakres stosowania standardu,
- przepływy pieniężne i ich prezentacja,
- przepływy działalności operacyjnej,
- przepływy działalności inwestycyjnej,
- przepływy działalności finansowej,
- jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych.
**11.Odroczony podatek dochodowy.**
**12.Obszary ryzykowne, najczęstsze błędy oraz korekty przy zamknięciu roku**
- polityka rachunkowości,
- zmiany w polityce rachunkowości
- zmiany wartości szacunkowych, błędy prezentacyjne,
- błędy wyceny,
- niekompletne ujawnienia,
- nieprawidłowości w zakresie rozpoznania przychodów i kosztów,
- pozostałe
**13. Zdarzenia po dniu bilansowym.**
**14.Inwentaryzacja.**
**Moduł II. Podatkowe zamknięcie roku 2026:**
**A. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT):**
**1.Roczne rozliczenie podatku – zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego.**
**2.Zakończenie roku podatkowego i bilansowego:**
- Roczna kalkulacja podatku,
- Przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy (różnice trwałe i przejściowe) – ujęcie w ewidencji a raportowanie w strukturze JPK\_KR\_PD,
- Wyodrębnienie dwóch źródeł przychodów – przychody z zysków kapitałowych i z innych źródeł:
♦ Przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych,
♦ Pozostałe przychody z zysków kapitałowych,
♦ Przychody z działalności gospodarczej (działalności operacyjnej i inne),
♦ Pozostałe źródła przychodu,- Ostateczne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych,
- Deklaracja CIT-8 i inne obowiązki informacyjne,
- Zatwierdzenie sprawozdania finansowego i sprawozdania zarządu.
**3.Przychód podatkowy a przychód finansowy**
- ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym,
- należności wyłączone z pojęcia przychodu podatkowego,
- przychody z otrzymanych świadczeń nieodpłatnych.
**4.Przychód podatkowy i moment jego uzyskania:**
- otwarty katalog przychodów z art. 12 updop (ze szczególnym uwzględnieniem przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań),
- moment rozpoznania przychodu:
♦ zasada „pierwszeństwa” jako zasada ogólna,
♦ rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od „zasady pierwszeństwa”,- korekta przychodów - bieżąca lub wsteczna w zakresie: przyznanych rabatów, premii pieniężnych, otrzymanych próbek, nieodpłatnie otrzymanych towarów, korekt obrotu – nowe zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej,
- katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów,
- pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata),
- szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie, kiedy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu, przychód z tytułu otrzymanej premii pieniężnej, moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji).
**5.Koszty uzyskania przychodu – definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie:**
- koszty związane z przychodem danego roku,
- koszty dotyczące lat poprzednich,
- koszty przyszłych okresów,
- koszty rozliczane kasowo,
- przypisanie kosztów do źródeł, ustalenie dochodu/straty w ramach źródeł przychodu,
- podział kosztów pośrednich wg źródła przychodu,
- koszty pracownicze,
- koszty związane z działalnością finansową w tym pożyczki,
- zaniechane inwestycje,
- wyłączenia z art. 16 - przykłady (kary umowne/odszkodowania-kary umowne/wydatki reprezentacyjne).
**6.Dokumentowanie kosztów (ze szczególnym uwzględnieniem interakcji z Krajowym Systemem e-Faktur - KSeF).**
**7.Koszty podatkowe a koszty finansowe.**
**8.Korekta kosztów – kiedy na bieżąco a kiedy wstecz? (oczywista omyłka/błąd rachunkowy).**
**9.Koszty sporządzenia i badania rocznego sprawozdania finansowego.
10.Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku:**
- uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,
- „zwykłe” zaliczki na podatek dochodowy,
- konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy,
- błędne zaliczki po zakończeniu roku – czy korygować?
**11.Płatności gotówkowe / biała lista / split payment a koszty – art. 15d.**
**12.Ograniczenia związane z kosztami finansowania dłużnego – art. 15c:**
- przepisy Dyrektywy ATAD a przepisy krajowe,
- ograniczenie kosztów do wysokości 30 proc. EBITDA (ustalanie wskaźnika),
- wyłączenie ograniczeń dla instytucji finansowych lub gdy nadwyżka kosztów finansowania dłużnego nie przekracza 3 mln (praktyka stosowania przepisu – orzecznictwo sądów – planowane zmiany),
- ograniczenia kosztowe dla refinansowania i konsolidacji zadłużenia (nowe art. 16 ust. 1d i 1e).
**13.Nowe limity i zasady rozliczania samochodów osobowych od 1 stycznia 2026 r.:**
- obniżenie limitu kosztów podatkowych dla pojazdów spalinowych i hybrydowych ($ge 50$ g CO₂/km) ze 150 000 PLN do 100 000 PLN,
- limity dla pojazdów niskoemisyjnych (< 50 g CO₂/km – 150 000 PLN) oraz elektrycznych/wodorowych (225 000 PLN),
- przepisy przejściowe i pułapka leasingu operacyjnego – brak ochrony starych umów operacyjnych od 2026 r.,
- skutki podatkowe wykupu samochodu z leasingu operacyjnego,
- ubezpieczenia dobrowolne pojazdów (AC, GAP) a koszty – utrzymanie limitu 150 000 PLN.
**14.Minimalny podatek dochodowy (art. 18f updop) – podział stawek w metodzie uproszczonej na 5% (duzi podatnicy) i 3% (pozostali podatnicy) w 2026 r.**
**15.Hipotetyczne koszty odsetkowe (NID).**
**16.Ulga na złe długi w podatku dochodowym / nieściągalność wierzytelności a KUP.**
**17.Ulgi podatkowe: ulga innowacyjna (B+R), ulga prowzrostowa, ulga CSR (np. na działalność sportową).**
**18.Obliczenie podatku:**
- stawka podatku (19%-9% definicja małego podatnika),
- odliczenia od dochodu,
- dochody osiągane za granicą RP.
**19.Rozliczenie strat z lat ubiegłych – wybór jednej z dwóch metod rozliczenia strat i przypisanie straty do źródła przychodu.**
**20.Zeznanie roczne CIT-8 + załączniki.**
**21.Obowiązki roczne w kontekście nowych regulacji JPK\_CIT (od 2026 r.):**
- struktury logiczne JPK\_KR\_PD oraz JPK\_ST\_KR – zakres podmiotowy i harmonogram wdrażania,
- techniczne wymogi uzupełniania ewidencji środków trwałych (numery KSeF, dowody OT, daty nabycia, zasady dla składników sprzed 1 stycznia 2025 r.),
- mapowanie planu kont i przypisywanie znaczników S\_12\_1, S\_12\_2 oraz S\_12\_3 (znaczniki bilansowe, pomocnicze i podatkowe).
**22.Różnice bilansowo-podatkowe w węźle RPD struktury JPK\_KR\_PD:**
- mechanizm funkcjonowania i struktura pól od K\_1 do K\_8,
- technika przypisywania różnic trwałych (K\_1, K\_4) oraz przejściowych (K\_2, K\_3, K\_5, K\_6),
- uzgodnienie pozycji węzła RPD z roczną deklaracją CIT-8 i sprawozdaniem finansowym – eliminacja ryzyka kontrolnego.
**23.Obowiązki roczne w kontekście WHT – rozliczenia podatku u źródła (obowiązki sprawozdawcze CIT-10Z, PIT-8AR, IFT-1, IFT-2, ORD-U).**
**24.Obowiązki roczne w kontekście dokumentacji cen transferowych (formularz TPR-C).**
**25.Planowane i prognozowane zmiany w CIT na 2027 rok – kierunki reform (uszczelnienie CIT estońskiego, ograniczenia ulgi IP Box).**
**B. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych (płatników):**
**1.Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych:**
- terminy zapłaty podatku,
- deklaracje i informacje w trakcie roku,
- roczne deklaracje i informacje (PIT-4R, PIT-11, PIT-8AR).
**2.Przychód pracownika i zleceniobiorcy:**
- moment uzyskania,
- źródło,
- koszty,
**3.Pobór zryczałtowanego podatku, w tym podatku pobieranego „u źródła” a obowiązki roczne (PIT-8AR, IFT-1).**
**4.Inne „roczne” obowiązki płatnika/podatnika (m.in. ORD-U).**
**5.Zmiany przepisów od 2026 r. w zakresie obowiązków płatnika i rozliczeń przedsiębiorcy:**
- nowy limit dla kasowego PIT (podwyższenie do 2 mln PLN) i jego wpływ na współpracę z kontrahentami B2B,
- zasady naliczania minimalnej składki zdrowotnej w 2026 r. (powrót do kalkulacji od 100% minimalnego wynagrodzenia),
- wpływ wzrostu płacy minimalnej (4 806 PLN brutto) na roczne koszty zatrudnienia i podstawy wymiaru składek ZUS.