I.Wprowadzenie:
1.Czym są schematy podatkowe? Jaki jest cel regulacji?
2.Kto ma obowiązek raportowania? Przybliżenie pojęć ustawowych: promotor, korzystający, wspomagający.
3.Kiedy uzgodnienie staje się schematem podatkowym i wymaga raportowania?
II.Przesłanki wystąpienia schematu podatkowego. Aspekt praktyczny. Przykłady:
1.Kryterium głównej korzyści. Alternatywna droga postępowania.
2.Schemat podatkowy a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania.
3.Omówienie poszczególnych cech rozpoznawczych.
4.Schematy podatkowe na przykładach
5.Najczęściej występujące schematy podatkowe.
6.Rozbudowane konstrukcje prawne, zespół powiązanych ze sobą czynności a schemat podatkowy.
7.Obowiązujące terminy.
III.Ryzyko odpowiedzialności:
1.Jakie jest ryzyko odpowiedzialności i na kim spoczywa?
2.Odpowiedzialność karna skarbowa
3.Jak zapobiec nieprawidłowościom?
4.Jak sprawdzić i naprawić ewentualne dotychczasowe uchybienia?
5.Procedura MDR
IV.Część praktyczna:
1.MDR-1 – informacja o schemacie podatkowym – techniczne i formalne zasady zgłaszania schematu podatkowego
2.MDR-2 – obowiązek wspomagających niezwolnionych z tajemnicy zawodowej
3.MDR-3 – obowiązek następczy, w przypadku osiągania korzyści podatkowych lub dokonywania czynności będących elementem schematu
4.Obowiązki formalne promotora, wspomagającego i korzystającego
V.Pozostałe zagadnienia:
1.Kiedy nie występuje obowiązek raportowania?
2.Czy korzystanie z ulg i odliczeń w podatkach oznacza schemat?
3.Czy zawsze należy składać MDR-3?
4.Umowy leasingu. Czy jest schemat?
5.Czy schemat podatkowy dotyczy tylko podatków dochodowych?
VI.Zapowiadane zmiany:
1.Zmiana definicji ustawowych, w tym m.in definicji: uzgodnienia, promotora i innych.
2.Zmiany w zakresie ogólnych, szczególnych i innych szczególnych cech rozpoznawczych.
3.Doprecyzowanie (rozszerzenie definicji) kryterium głównej korzyści.
4.Wprowadzenie instytucji „uczestnika uzgodnienia”, czynności wspomagających.
5.Likwidacja pojęcia wspomagającego.
6.Ograniczenia w raportowaniu MDR. Możliwość wprowadzenia zwolnień podmiotowych i przedmiotowych.
7.Likwidacja obowiązku przekazywania MDR-2.
8.Doprecyzowanie obowiązków promotorów obowiązanych do zachowania prawnie chronionej tajemnicy zawodowej
9.Wprowadzenie generalnego obowiązku przekazywania informacji o zastosowaniu schematu podatkowego (MDR-3) w jednym terminie raz do roku.
10.Możliwość składania MDR-3 przez pełnomocnika.
11.Zmiany w zakresie kar związanych z niedopełnieniem obowiązków MDR.
12.Inne proponowane zmiany.