Globalny podatek minimalny.
Termin: 29.07.2025 - 29.07.2025
Cena: 590.00 +VAT
Miejsce: Transmisja ONLINE
Internet
Masz pytanie – skontaktuj się:
22 543 16 06
szkolenia@bdo.pl
Cel szkolenia
Globalny podatek wyrównawczy, wdrażający dyrektywę unijną, ma na celu wyeliminowanie praktyk podatkowych przedsiębiorstw wielonarodowych, umożliwiającym im przenoszenie zysków do państw, w których nie podlegają one żadnemu opodatkowaniu lub podlegają bardzo niskiemu opodatkowaniu.
Celem ograniczenia konkurencji w zakresie stawek CIT jest ustanowienie globalnego minimalnego poziomu opodatkowania. Środkiem do osiągniecia tego celu jest wyeliminowanie znacznej części korzyści wynikających z przenoszenia zysków do państw, w których nie podlegają one żadnemu opodatkowaniu lub podlegają bardzo niskiemu opodatkowaniu. Mechanizm ten opiera się na pobraniu dodatkowej kwoty podatku (opodatkowanie wyrównawcze), jeżeli efektywna stawka podatkowa danej grupy w danej jurysdykcji jest niższa niż 15%.
Według danych Ministerstwa Finansów, nowy podatek wyrównawczy obejmie około 2,1 tys. grup, na które składa się około 7 tys. jednostek składowych na terytorium RP.
Celem szkolenia jest omówienie ustawy implementującej do polskiego porządku prawnego ww. rozwiązań w ramach ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych.
Celem ograniczenia konkurencji w zakresie stawek CIT jest ustanowienie globalnego minimalnego poziomu opodatkowania. Środkiem do osiągniecia tego celu jest wyeliminowanie znacznej części korzyści wynikających z przenoszenia zysków do państw, w których nie podlegają one żadnemu opodatkowaniu lub podlegają bardzo niskiemu opodatkowaniu. Mechanizm ten opiera się na pobraniu dodatkowej kwoty podatku (opodatkowanie wyrównawcze), jeżeli efektywna stawka podatkowa danej grupy w danej jurysdykcji jest niższa niż 15%.
Według danych Ministerstwa Finansów, nowy podatek wyrównawczy obejmie około 2,1 tys. grup, na które składa się około 7 tys. jednostek składowych na terytorium RP.
Celem szkolenia jest omówienie ustawy implementującej do polskiego porządku prawnego ww. rozwiązań w ramach ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych.
Program
1. Globalny podatek minimalny – na jakim jest etapie wdrożenia?
2. Podstawy prawne – dyrektywa PILLAR 2 oraz implementujące je krajowe przepisy ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym.
3. Jednostki wyłączone z opodatkowania podatkiem wyrównawczym.
4. Bezpieczne przystanie oraz wyłączenie de minimis.
5. Omówienie zasad opodatkowania podatkiem wyrównawczym:
a. globalnym podatkiem wyrównawczym;
b. krajowym podatkiem wyrównawczym;
c. podatkiem wyrównawczym od niedostatecznie opodatkowanych zysków,
i. zasada włączenia dochodu do opodatkowania (IIR),
ii. zasada niedostatecznie opodatkowanych zysków (UTPR),
iii. obliczanie kwalifikowanego dochodu lub straty,
iv. obliczanie skorygowanych podatków kwalifikowanych,
v. obliczanie efektywnej stawki podatkowej (ETR) i podatku wyrównawczego.
6. Kluczowe definicje legalne m.in. centrali, grupy, jednostki dominującej, minimalnej stawki podatkowej, nisko-opodatkowanej jednostki składowej, jednostka dominująca niższego szczebla (art. 2).
7. Obowiązki podatników, m.in.
a. Zawiadomienia o rozpoczęciu początkowego okresu działalności (art. 129 ust. 4),
b. Informacja o opodatkowaniu wyrównawczym (art. 133 ust. 1),
c. Zawiadomienia o danych jednostki składowej (art. 133 ust. 7),
d. Zeznania o wysokości należnego podatku (art. 134 ust. 1),
e. Zawiadomienia o dokonaniu wyboru, która jednostka wykona obowiązki (art. 135 ust. 3).
8. Właściwy organ podatkowy ds. podatku wyrównawczego (rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie właściwości organów podatkowych)
9. Opinia w sprawie opodatkowania wyrównawczego,
a. Rada ds. opodatkowania wyrównawczego,
b. Wyłączenie możliwości uzyskania interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego.
10. Terminy zapłaty podatku.
11. Przepisy przejściowe.
12. Sankcje za niestosowanie przepisów.
2. Podstawy prawne – dyrektywa PILLAR 2 oraz implementujące je krajowe przepisy ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym.
3. Jednostki wyłączone z opodatkowania podatkiem wyrównawczym.
4. Bezpieczne przystanie oraz wyłączenie de minimis.
5. Omówienie zasad opodatkowania podatkiem wyrównawczym:
a. globalnym podatkiem wyrównawczym;
b. krajowym podatkiem wyrównawczym;
c. podatkiem wyrównawczym od niedostatecznie opodatkowanych zysków,
i. zasada włączenia dochodu do opodatkowania (IIR),
ii. zasada niedostatecznie opodatkowanych zysków (UTPR),
iii. obliczanie kwalifikowanego dochodu lub straty,
iv. obliczanie skorygowanych podatków kwalifikowanych,
v. obliczanie efektywnej stawki podatkowej (ETR) i podatku wyrównawczego.
6. Kluczowe definicje legalne m.in. centrali, grupy, jednostki dominującej, minimalnej stawki podatkowej, nisko-opodatkowanej jednostki składowej, jednostka dominująca niższego szczebla (art. 2).
7. Obowiązki podatników, m.in.
a. Zawiadomienia o rozpoczęciu początkowego okresu działalności (art. 129 ust. 4),
b. Informacja o opodatkowaniu wyrównawczym (art. 133 ust. 1),
c. Zawiadomienia o danych jednostki składowej (art. 133 ust. 7),
d. Zeznania o wysokości należnego podatku (art. 134 ust. 1),
e. Zawiadomienia o dokonaniu wyboru, która jednostka wykona obowiązki (art. 135 ust. 3).
8. Właściwy organ podatkowy ds. podatku wyrównawczego (rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie właściwości organów podatkowych)
9. Opinia w sprawie opodatkowania wyrównawczego,
a. Rada ds. opodatkowania wyrównawczego,
b. Wyłączenie możliwości uzyskania interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego.
10. Terminy zapłaty podatku.
11. Przepisy przejściowe.
12. Sankcje za niestosowanie przepisów.
Prowadzący
Marcin Szymocha
doradca podatkowy (nr 12870) z wieloletnim doświadczeniem. Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego na tej samej uczelni. Doświadczenie zdobywał przez ponad 8 lat w jednej z największych kancelarii podatkowych w Polsce – Instytucie Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., gdzie finalnie kierował Oddziałem Śląskim jako Dyrektor. Pełnił również funkcję menedżera ds. wiedzy i procesu w PwC Service Delivery Center (SDC). Obecnie prowadzi własną spółkę doradztwa podatkowego JAKPLACICPODATKI.PL Sp. z o.o. Jest ekspertem Stowarzyszenia Mieszkanicznik w zakresie podatków. Specjalizuje się w opodatkowaniu nieruchomości, CIT Estońskim oraz obsłudze sporów podatkowych.
doradca podatkowy (nr 12870) z wieloletnim doświadczeniem. Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego na tej samej uczelni. Doświadczenie zdobywał przez ponad 8 lat w jednej z największych kancelarii podatkowych w Polsce – Instytucie Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., gdzie finalnie kierował Oddziałem Śląskim jako Dyrektor. Pełnił również funkcję menedżera ds. wiedzy i procesu w PwC Service Delivery Center (SDC). Obecnie prowadzi własną spółkę doradztwa podatkowego JAKPLACICPODATKI.PL Sp. z o.o. Jest ekspertem Stowarzyszenia Mieszkanicznik w zakresie podatków. Specjalizuje się w opodatkowaniu nieruchomości, CIT Estońskim oraz obsłudze sporów podatkowych.
Informacje dodatkowe
Cena: 590 zł +23% VAT - koszt udziału w transmisji on-line jednej osoby
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach on-line, materiały szkoleniowe przesłane mailowo oraz certyfikat BDO.
Jak to działa?
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych
Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.
Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma
*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.
Warunki rezygnacji:
Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach on-line, materiały szkoleniowe przesłane mailowo oraz certyfikat BDO.
Jak to działa?
- Zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy
- Ok. 3 – 5 dni przed terminem rozpoczęcia zajęć, wysyłamy do Państwa indywidualny kod dostępu i link do zajęć
- Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe
- Logujecie się Państwo zgodnie z wskazanymi dniami i godzinami szkoleń na podane w mailu dane
- Podczas szkolenia macie Państwo możliwość zadawania pytań na czacie.
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych
Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.
Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma
*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.
Warunki rezygnacji:
Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.
Pobierz oświadczenie 
Formularz rejestracji
Dostępne terminy szkoleń
W przypadku problemów z rejestracją za pośrednictwem strony internetowej zapraszamy do pobrania formularza zgłoszeniowego w formacie .pdf, następnie wypełnienie zgłoszenia i przesłania do nas za pośrednictwem fax lub e-mail
Formularz zgłoszeniowy