Ceny transferowe i podatek u źródła w transakcjach międzynarodowych – szacowanie dochodów, preferencje, obowiązki i ryzyka odpowiedzialności
Termin: 08.04.2026 - 09.04.2026
Cena: 1100.00 +VAT
Miejsce: Transmisja ONLINE
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie zasad opodatkowania podatkiem u źródła w kontekście nieograniczonego i ograniczonego obowiązku podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem warunków stosowania stawek obniżonych i zwolnień, znaczenia statusu rzeczywistego właściciela (beneficial owner) oraz prawidłowej weryfikacji kontrahentów zagranicznych.
Uczestnicy:- uporządkują zasady ustalania zakresu podmiotowego i przedmiotowego WHT,
- poznają praktyczne wymogi dotyczące certyfikatów rezydencji, oświadczeń oraz należytej staranności płatnika,
- zrozumieją mechanizm „pay and refund” oraz procedurę uzyskania opinii o stosowaniu preferencji,
- przeanalizują skutki podatkowe transakcji z podmiotami powiązanymi,
- poznają metody szacowania dochodu w cenach transferowych oraz związane z nimi ryzyka,
- uporządkują obowiązki dokumentacyjne i informacyjne (w tym w zakresie cen transferowych i raportowania).
Szkolenie koncentruje się na praktycznych aspektach ograniczania ryzyk odpowiedzialności płatnika oraz minimalizacji sporów z organami podatkowymi w obszarze WHT i cen transferowych.
Program
8.04.2026 - Podatek u źródła. Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy. Zakres podmiotowy. Stawki oraz zwolnienia. Znaczenie rzeczywistego właściciela. Znaczenie certyfikatu rezydencji oraz oświadczeń. Tryb Pay and Refund. Opinia o stosowaniu preferencji:
I. Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy:1) Miejsce zamieszkania oraz siedziba dla celów podatkowych.
2) Osiąganie/uzyskiwanie przychodów na terytorium RP.
3) Przypadek zakładu. Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Pełnomocnik. Niezależny przedstawiciel. Plac budowy.
4) Obowiązki informacyjne związane z posiadaniem zakładu.
II. Zakres podmiotowy:1) Odsetki. Odsetki od pożyczek/kredytów. Odsetki od instrumentów finansowych o charakterze dłużnym. Część odsetkowa rat leasingowych. Cash pooling. Zapłata. Potracenie. Kapitalizacja.
2) Licencje. Prawa autorskie. Prawa zależne. Prawa z zakresu własności przemysłowej. Know-how. Licencja a nabycia prawa. Licencja na oprogramowanie komputerowe. Znaczenie end-usera.
3) Użytkowanie urządzenia przemysłowego. Środki transportu. Kontenery. Inne składniki majątku.
4) Usługi niematerialne. Usługi doradcze, księgowe, badania rynku, prawne, reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń.
5) Przypadki szczególne. Pośrednictwo gospodarcze. Ubezpieczenie. Usługi brokerskie. Windykacja należności.
6) Transport morski oraz powietrzny.
7) Dywidendy oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Umorzenie udziałów/akcji. Wystąpienie ze spółki. Zmniejszenie udziału kapitałowego. Likwidacja osoby prawnej. Wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego/kapitalizacja rezerw. Wybrane skutki łączeń/podziału jednostek gospodarczych.
III. Stawki oraz zwolnienia:1) Stawki podstawowe. Stawki preferencyjne. Stawki wynikające z polskich przepisów. Stawki wynikające z właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
2) Zwolnienia wynikające z polskich przepisów. Zwolnienia wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Warunki uprawniające do skorzystania z poszczególnych zwolnień.
3) Stawki oraz zwolnienia a przymiot właściciela rzeczywistego. Kwestia powiernika oraz pośrednika. Kwestia rzeczywistego prowadzenia działalności gospodarczej. Możliwość stosowania koncepcji look through approach.
4) Tryb Pay and Refund. Zakres zastosowania trybu. Odsetki. Licencje. Dywidendy. Podmioty powiązane. Znaczenie limitu. Moment przekroczenia limitu. Wniosek o zwrot. Elementy wniosku. Forma wniosku. Tryb postępowania. Właściwość organów. Termin rozpatrzenia. Jak postępować w przypadku ubruttowienia.
5) Alternatywa dla trybu Pay and Refund. Tryb oświadczeń. Kiedy oświadczenia? Treść oświadczenia. Forma oświadczenia. Tryb postępowania. Właściwość organów. Kiedy ponowne oświadczenie?
6) Opinia o stosowaniu preferencji. Zakres zastosowania. Treść wniosku. Forma wniosku. Tryb postępowania. Właściwość organów. Termin rozpatrzenia wniosku. Kiedy odmowa wydania opinii? Znaczenie opinii. Okres ważności opinii.
IV. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne:1) Certyfikat rezydencji. Okres ważności certyfikatu rezydencji. Certyfikat rezydencji zawierający okres ważności. Certyfikat rezydencji zawierający wyłącznie datę wydania. Certyfikaty rezydencji za okresy, które minęły. Certyfikaty rezydencji na przyszłość.
2) Oświadczenia. Kiedy oświadczenia? Oświadczenia o spełnieniu warunków uprawniających do skorzystania ze zwolnienia z podatku u źródła. Oświadczenie o posiadaniu zakładu. Pozostałe oświadczenia.
3) CIT – 10Z, IFT -1, IFT – 2/IFT – 2R, ORD-U, ORD-U a TPR. Zakres podmiotowy oraz przedmiotowy. Terminy. Treść oraz forma poszczególnych dokumentów.
4) Odpowiedzialność karno – skarbowa za naruszenie obowiązków płatniczych, dokumentacyjnych oraz informacyjnych.
9.04.2026 - Ceny transferowe w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi – metody szacowania dochodów oraz obowiązki dokumentacyjne (TPR, local file, master file)I. Identyfikacja podmiotów powiązanych:1) Wywieranie znaczącego wpływu jako kluczowy element definicji podmiotów powiązanych.
2) Wywieranie znaczącego wpływu a powiązania kapitałowe. Bezpośrednie oraz pośrednie posiadanie udziału kapitałowego. Powiazania pionowe. Powiazania poziome.
3) Wywieranie znaczącego wpływu a powiazania personalne. Pokrewieństwo oraz powinowactwo. Zarząd, nadzór, kontrola.
4) Wywieranie znaczącego wpływu a inne rodzaje powiązań. Pracownicy oraz współpracownicy jako podmioty powiązane.
5) Podmioty mające siedzibę/miejsce zamieszkania w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
6) Podmioty powiązane a podmioty niezależne.
7) Podmioty niezależne a podmioty spełniające kryteria niezależności.
II. Metody szacowania dochodów w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi: 1) Cena transferowa a cena rynkowa.
2) Katalog podstawowych metod. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej. Metoda koszt plus. Metoda ceny odprzedaży. Metody zysku transakcyjnego. Metoda podziału zysków.
3) Charakterystyka poszczególnych metod. Dobór metod do poszczególnych transakcji. Kiedy porównanie wewnętrzne? Kiedy porównanie zewnętrzne? Kiedy porównanie na poziomie transakcji? Kiedy porównanie na poziomie podmiotu? Znaczenie wykonywanych funkcji, angażowanych aktywów oraz ponoszonych ryzyk.
4) Przypadek szczególny restrukturyzacji. Definicja restrukturyzacji. Przypadek, gdy definicja restrukturyzacji została spełniona wyłącznie po stronie jednej ze stron transakcji. Kiedy opłata restrukturyzacyjna? Znaczenie opłaty restrukturyzacyjnej.
5) Stosowanie poszczególnych metod a mechanizm kompensaty umyślnej.
6) Praktyczne aspekty stosowania poszczególnych metod. Analiza
cen transferowych. Kiedy analiza porównawcza? Kiedy analiza zgodności? Wyłączenia z analizy cen transferowych.
7) Korekta cen transferowych. Korekta przychodów. Korekta kosztów. Inne przypadki korekty. Korekta wsteczna? Czy w rozliczeniu bieżącym? Tryb zaprezentowania w informacji o cenach transferowych (TPR).
III. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne: 1) Rodzaje dokumentacji. Dokumentacja lokalna. Dokumentacja grupowa.
2) Wyłączenia spod obowiązku dokumentacyjnego.
3) Dokumentacja lokalna. Limity. Elementy. Tryb oraz termin przygotowania.
4) Dokumentacja grupowa. Limity. Elementy. Tryb oraz terminy przygotowania.
5) Informacja o cenach transferowych (TPR). Informacja pełna. Informacja uproszczona. Elementy. Tryb oraz termin przygotowania.
6) Odpowiedzialność karno – skarbowa za naruszenie obowiązków dokumentacyjnych oraz informacyjnych.
Prowadzący
Marcin Górski
Adwokat, Doradca Podatkowy, właściciel kancelarii adwokackiej, właściciel kancelarii doradztwa podatkowego, doświadczony wykładowca, autor publikacji z zakresu prawa i podatków. Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie oraz Aplikację Adwokacką przy Okręgowej Izbie Adwokackiej w Warszawie. Posiada ponad 30-letnie doświadczenie zawodowe. Pracował w międzynarodowych oraz krajowych firmach doradczych, consultingowych, audytorskich, kancelariach prawnych oraz kancelariach doradztwa podatkowego. Od 2004. prowadzi z powodzeniem własną kancelarię adwokacką, a od 2013 r. również kancelarię doradztwa podatkowego. Doradzał przy skomplikowanych transakcjach gospodarczych oraz reprezentował Klientów w spektakularnych sporach z organami podatkowymi. Przeprowadził ponad 3000 szkoleń z zakresu prawa i podatków. Główne obszary specjalizacji to przede wszystkim podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (CIT i PIT), podatek u źródła (WHT), ceny transferowe (TP) ale również podatek od towarów i usług (VAT) oraz zagadnienia dotyczące postępowania przed organami podatkowymi i reprezentacja przed sądami administracyjnymi w sprawach podatkowych.
Informacje dodatkowe
Koszty udziału: 590 zł + 23% VAT - koszt udziału w transmisji online jednej osoby w jednym wybranym dniu
1 100 zł + 23% VAT - koszt udziału w transmisji online jednej osoby w module 2 dniowym
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej, certyfikat BDO Academy.
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznychUczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.
Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma.*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.Warunki rezygnacji:Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.
