CIT Estoński i szczególne reżimy opodatkowania w CIT – warunki stosowania, rozliczenia oraz ryzyka podatkowe
Termin: 15.04.2026 - 16.04.2026
Cena: 1100.00 +VAT
Miejsce: Transmisja ONLINE
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie zasad opodatkowania w modelu ryczałtu od dochodów spółek (CIT estoński) oraz wybranych szczególnych reżimów CIT, takich jak podatek minimalny, podatek od przerzucania dochodów, podatek od nieruchomości komercyjnych oraz podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax).
Uczestnicy:- poznają warunki wyboru i stosowania CIT estońskiego, w tym wymogi formalne i ograniczenia,
- przeanalizują przedmiot i podstawę opodatkowania oraz moment powstania obowiązku podatkowego,
- zrozumieją zasady ustalania stawek oraz mechanizm odliczenia podatku na poziomie wspólnika (w tym w kontekście podatku u źródła),
- omówią konsekwencje zakończenia stosowania ryczałtu,
- uporządkują zasady funkcjonowania szczególnych danin w CIT oraz ich wpływ na efektywne opodatkowanie przedsiębiorstw,
- zidentyfikują kluczowe ryzyka podatkowe i obszary zwiększonego zainteresowania organów podatkowych.
Szkolenie ma charakter praktyczny i pozwala ocenić opłacalność wyboru poszczególnych reżimów opodatkowania oraz przygotować się do bezpiecznego stosowania przepisów w zmiennym otoczeniu regulacyjnym.
Program
15.04.2026 - CIT Estoński. Ryczałt od dochodów spółek. Warunki. Wybór. Przedmiot opodatkowania. Podstawa opodatkowania. Stawki. Zakończenie stosowania. Odliczenie na poziomie podatku u źródła: I. Formy opodatkowania CIT Estońskim. Ryczałt od dochodów spółek. Specjalny fundusz inwestycyjny.
II. Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek:1) Warunki dla opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Warunek dotyczący struktury przychodów. Warunek dotyczący zatrudnienia. Warunek dotyczący formy prowadzenia działalności gospodarczej. Warunek dotyczący braku powiązań. Warunek dotyczący stosowanych standardów rachunkowości.
2) Wyłączenia z ryczałtu od dochodów spółek. Wyłączenia o charakterze bezwzględnym. Wyłączenia o charakterze względnym.
3) Wybór ryczałtu od dochodów spółek od początku roku podatkowego. Wybór ryczałtu od dochodów spółek w trakcie roku podatkowego.
4) Obowiązki związane z wyborem ryczałtu od dochodów spółek. Obowiązki informacyjne. Kiedy i na jaki dzień obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych? Kiedy i na jaki dzień obowiązek sporządzenia sprawozdań finansowych? Kiedy korekta wstępna? Kiedy dochód z przekształcenia?
5) Okres stosowania ryczałtu. Przedłużenie okresu stosowania ryczałtu. Rezygnacja ze stosowania ryczałtu.
III. Przedmiot oraz podstawa opodatkowania:1) Podział oraz wypłata zysku. Przeznaczenie zysku na pokrycie straty. Zaliczka na poczet zysku.
2) Dochody z zysków ukrytych oraz dochody z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Korzystanie
ze składników majątkowych wspólników/udziałowców/akcjonariuszy. Pożyczki od/do wspólników/udziałowców/akcjonariuszy. Świadczenie usług/dostawa towarów od/na rzecz wspólników/udziałowców/akcjonariuszy.
3) Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku. Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku a dochód z przekształcenia.
4) Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.
5) Dochód z tytułu zysków netto.
IV. Stawki podatku:1) Stawka podstawowa. Stawka preferencyjna.
2) Odliczenia na poziomie podatku u źródła.
V. Zakończenie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
VI. Specjalny fundusz inwestycyjny. 16.04.2026 - CIT na zasadach szczególnych. Podatek minimalny. Podatek od przerzucania dochodów. Podatek od nieruchomości komercyjnych. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków: I. Podatek minimalny:1) Dochód/strata dla potrzeb podatku minimalnego. Wyłączenia z przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów dla potrzeb liczenia dochodu/straty dla potrzeb podatku minimalnego. Wyłączenia o charakterze systemowym.
2) Stawka podatku. Podstawa opodatkowania. Podstawa opodatkowania na zasadach ogólnych. Podstawa opodatkowania na zasadach uproszczonych.
3) Kwestie techniczne. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.
II. Podatek od przerzucania dochodów:1) Podmiotowy zakres zastosowania. Podmioty powiązane z siedzibą/miejscem zamieszkania na terytorium RP. Zagraniczne podmioty powiązane. Podmioty powiązane prowadzące istotną i rzeczywistą działalność gospodarczą na terytorium UE oraz EOG.
2) Definicja przerzucania dochodów. Koszty ponoszone na rzecz podmiotów powiązanych. Rodzaje kosztów ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych.
3) Kwestia istotności ponoszonych kosztów. Co znaczy efektywna stawka podatku właściwa dla podmiotu powiązanego? Struktura przychodów podmiotu powiązanego. Kwestia przeznaczenia otrzymanych środków z perspektywy podmiotu powiązanego.
4) Kwestie techniczne. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.
III. Podatek od nieruchomości komercyjnych:1) Przedmiotowy zakres zastosowania. Kwestia kwalifikacji jako środek trwały. Kwestia własności/współwłasności. Kwestia najmu/dzierżawy. Co w przypadku najmu krótkoterminowego? Co znaczy umowa o podobnym charakterze? Wyłączenia z podatku.
2) Podstawa opodatkowania oraz modyfikacja podstawy opodatkowania.
3) Płatność podatku. Możliwość odliczenia. Kwestie techniczne. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne
IV. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków: 1) Przedmiot opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków.
2) Wysokość podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków.
3) Przesłanki wyłączenia z opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków.
4) Zwolnienia od podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków.
5) Możliwość rozłożenia na raty zapłaty podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków.
6) Informacja o wysokości wartości rynkowej składnika majątku określonej w państwie członkowskim Unii Europejskiej do celów opodatkowania podatkiem równoważnym do podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków (CIT/NZI).
Prowadzący
Marcin Górski
Adwokat, Doradca Podatkowy, właściciel kancelarii adwokackiej, właściciel kancelarii doradztwa podatkowego, doświadczony wykładowca, autor publikacji z zakresu prawa i podatków. Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie oraz Aplikację Adwokacką przy Okręgowej Izbie Adwokackiej w Warszawie. Posiada ponad 30-letnie doświadczenie zawodowe. Pracował w międzynarodowych oraz krajowych firmach doradczych, consultingowych, audytorskich, kancelariach prawnych oraz kancelariach doradztwa podatkowego. Od 2004. prowadzi z powodzeniem własną kancelarię adwokacką, a od 2013 r. również kancelarię doradztwa podatkowego. Doradzał przy skomplikowanych transakcjach gospodarczych oraz reprezentował Klientów w spektakularnych sporach z organami podatkowymi. Przeprowadził ponad 3000 szkoleń z zakresu prawa i podatków. Główne obszary specjalizacji to przede wszystkim podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (CIT i PIT), podatek u źródła (WHT), ceny transferowe (TP) ale również podatek od towarów i usług (VAT) oraz zagadnienia dotyczące postępowania przed organami podatkowymi i reprezentacja przed sądami administracyjnymi w sprawach podatkowych.
Informacje dodatkowe
Koszty udziału: 590 zł + 23% VAT - koszt udziału w transmisji online jednej osoby w jednym wybranym dniu
1 100 zł + 23% VAT - koszt udziału w transmisji online jednej osoby w module 2 dniowym
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej, certyfikat BDO Academy.
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznychUczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.
Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma.*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.Warunki rezygnacji:Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.
