Podatek u źródła (WHT) w 2026 rok – praktyczne stosowanie przepisów, obowiązki płatnika, preferencje i ryzyka podatkowe
Termin: 14.04.2026 - 14.04.2026
Cena: 590.00 +VAT
Miejsce: Transmisja ONLINE
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest przekazanie uczestnikom kompleksowej i praktycznej wiedzy dotyczącej zasad poboru podatku u źródła w Polsce, z uwzględnieniem aktualnych przepisów krajowych, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, wytycznych OECD oraz praktyki organów podatkowych i sądów administracyjnych.
Czego dowiesz się podczas szkolenia?✔ Jak ustalić rezydencję podatkową i zakres obowiązku podatkowego
✔ Kiedy zagraniczny kontrahent posiada zakład w Polsce
✔ Jak prawidłowo ocenić status rzeczywistego właściciela
✔ Jak kwalifikować problematyczne płatności (cash pooling, leasing, software, usługi doradcze)
✔ Jak stosować zwolnienia i stawki z umów o UPO
✔ Jak działa mechanizm Pay & Refund i kiedy można go uniknąć
✔ Jakie dokumenty należy zgromadzić (certyfikat rezydencji, oświadczenia, IFT, CIT-10Z, ORD-U)
✔ Jak ograniczyć ryzyko odpowiedzialności członków zarządu i płatnika
Program
I.Zagadnienia ogólne:
1)Źródła prawa. Prawo krajowe. Prawo europejskie. Konwencja Modelowa OECD. Kluczowe umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
2)Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy.
3)Miejsce zamieszkania oraz siedziba dla celów podatkowych.
4)Znaczenie statusu rzeczywistego właściciela otrzymywanych należności. Objaśnienia MF. Kwestia powiernictwa/pośrednictwa. Kwestia otrzymywania należności dla własnej korzyści. Kwestia rzeczywiście prowadzonej działalności.
5)Osiąganie/uzyskiwanie przychodów na terytorium RP.
6)Przypadek zakładu. Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Pełnomocnik. Niezależny przedstawiciel. Plac budowy.
7)Obowiązki informacyjne związane z posiadaniem zakładu.
II.Zakres przedmiotowy zastosowania przepisów dotyczących podatku u źródła:
1)Odsetki. Odsetki od pożyczek/kredytów. Odsetki od instrumentów finansowych o charakterze dłużnym. Część odsetkowa rat leasingowych. Cash pooling. Zapłata. Potracenie. Kapitalizacja.
2)Licencje. Prawa autorskie. Prawa zależne. Prawa z zakresu własności przemysłowej. Know-how. Licencja a nabycia prawa. Licencja na oprogramowanie komputerowe. Znaczenie end-usera.
3)Użytkowanie urządzenia przemysłowego. Środki transportu. Kontenery. Inne składniki majątku.
4)Usługi niematerialne. Usługi doradcze, księgowe, badania rynku, prawne, reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń.
5)Przypadki szczególne. Pośrednictwo gospodarcze. Ubezpieczenie. Usługi brokerskie. Windykacja należności.
6)Transport morski oraz powietrzny.
7)Dywidendy oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Umorzenie udziałów/akcji. Wystąpienie ze spółki. Zmniejszenie udziału kapitałowego. Likwidacja osoby prawnej. Wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego/kapitalizacja rezerw. Wybrane skutki łączeń/podziału jednostek gospodarczych.
III.Stawki oraz zwolnienia:
1)Stawki podstawowe. Stawki preferencyjne. Stawki wynikające z polskich przepisów. Stawki wynikające z właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
2)Zwolnienia wynikające z polskich przepisów. Zwolnienia wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Warunki uprawniające do skorzystania z poszczególnych zwolnień.
3)Stawki oraz zwolnienia a przymiot rzeczywistego właściciela. Objaśnienia M F. Możliwość stosowania koncepcji „look through approach”.
4)Tryb Pay and Refund. Zakres zastosowania trybu. Odsetki. Licencje. Dywidendy. Podmioty powiązane. Znaczenie limitu. Moment przekroczenia limitu. Wniosek o zwrot. Elementy wniosku. Forma wniosku. Tryb postępowania. Właściwość organów. Termin rozpatrzenia. Jak postępować w przypadku ubruttowienia.
5)Alternatywa dla trybu Pay and Refund. Tryb oświadczeń. Kiedy oświadczenia? Treść oświadczenia. Forma oświadczenia. Tryb postępowania. Właściwość organów. Kiedy ponowne oświadczenie?
6)Opinia o stosowaniu preferencji. Zakres zastosowania. Treść wniosku. Forma wniosku. Tryb postępowania. Właściwość organów. Termin rozpatrzenia wniosku. Kiedy odmowa wydania opinii? Znaczenie opinii. Okres ważności opinii.
IV.Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne:
1)Certyfikat rezydencji. Okres ważności certyfikatu rezydencji. Certyfikat rezydencji zawierający okres ważności. Certyfikat rezydencji zawierający wyłącznie datę wydania. Certyfikaty rezydencji za okresy, które minęły. Certyfikaty rezydencji na przyszłość.
2)Oświadczenia. Kiedy oświadczenia? Oświadczenia o spełnieniu warunków uprawniających do skorzystania ze zwolnienia z podatku u źródła. Oświadczenie o posiadaniu zakładu. Pozostałe oświadczenia.
3)CIT – 10Z, IFT -1, IFT – 2/IFT – 2R, ORD-U, ORD-U a TPR. Zakres podmiotowy oraz przedmiotowy. Terminy. Treść oraz forma poszczególnych dokumentów.
4)Odpowiedzialność karno – skarbowa za naruszenie obowiązków płatniczych, dokumentacyjnych oraz informacyjnych.
V.Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania.
VI.Podatek u źródła a klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania.
Prowadzący
Marcin Górski
Adwokat, Doradca Podatkowy, właściciel kancelarii adwokackiej, właściciel kancelarii doradztwa podatkowego, doświadczony wykładowca, autor publikacji z zakresu prawa i podatków. Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie oraz Aplikację Adwokacką przy Okręgowej Izbie Adwokackiej w Warszawie. Posiada ponad 30-letnie doświadczenie zawodowe. Pracował w międzynarodowych oraz krajowych firmach doradczych, consultingowych, audytorskich, kancelariach prawnych oraz kancelariach doradztwa podatkowego. Od 2004. prowadzi z powodzeniem własną kancelarię adwokacką, a od 2013 r. również kancelarię doradztwa podatkowego. Doradzał przy skomplikowanych transakcjach gospodarczych oraz reprezentował Klientów w spektakularnych sporach z organami podatkowymi. Przeprowadził ponad 3000 szkoleń z zakresu prawa i podatków. Główne obszary specjalizacji to przede wszystkim podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (CIT i PIT), podatek u źródła (WHT), ceny transferowe (TP) ale również podatek od towarów i usług (VAT) oraz zagadnienia dotyczące postępowania przed organami podatkowymi i reprezentacja przed sądami administracyjnymi w sprawach podatkowych.
Informacje dodatkowe
Cena: 590 zł +23% VAT - koszt udziału w transmisji on-line jednej osoby.Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach on-line, materiały szkoleniowe przesłane mailowo oraz certyfikat BDO.
Jak to działa?- Zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy
- Ok. 3 – 5 dni przed terminem rozpoczęcia zajęć, wysyłamy do Państwa indywidualny kod dostępu i link do zajęć
- Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe
- Logujecie się Państwo zgodnie z wskazanymi dniami i godzinami szkoleń na podane w mailu dane
- Podczas szkolenia macie Państwo możliwość zadawania pytań na czacie.
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznychUczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.Warunki rezygnacji:Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na
7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.
