Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne w podatkach dochodowych w 2026 roku – ujęcie podatkowe, amortyzacja oraz rozliczenie zdarzeń szczególnych w praktyce.
Termin: 19.05.2026 - 19.05.2026
Cena: 590.00 +VAT
Miejsce: Transmisja ONLINE
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie zasad kwalifikacji, wyceny oraz amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w podatkach dochodowych w 2026 roku z uwzględnieniem najnowszych przepisów, interpretacji oraz praktycznych problemów podatników. Uczestnicy zdobędą wiedzę dotyczącą prawidłowego ustalania wartości początkowej, stosowania metod i stawek amortyzacji, rozliczania leasingu, inwestycji oraz strat w majątku trwałym, a także powiązań środków trwałych i WNiP z ulgami i formami wsparcia podatkowego.
Program
I.Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych:
1)Definicja środków trwałych.
2)Kwestia własności/współwłasności. Kompletność/zdatność do umówionego użytku. Okres wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Przypadek składników majątkowych wykorzystywanych w celach testowych/demonstracyjnych.
3)Przypadki szczególne. Budynek/budowla na cudzym gruncie. Inwestycja w obcym środku trwałym. Leasing finansowy. Przewłaszczenie na zabezpieczenie.
4)Podstawowe zasady kwalifikacji środków trwałych. Zbiorcze obiekty inwentarzowe. Pojedyncze obiekty inwentarzowe.
5)Definicja środków trwałych a definicja inwestycji. Inwestycje a inwestycje na poziomie dokumentacyjnym. Koszty zaniechanych inwestycji. Przypadek likwidacji. Przypadek zbycia. Likwidacja zaniechanych inwestycji na poziomie dokumentacyjnym.
6)Definicja wartości niematerialnych i prawnych.
7)Kiedy nabycie? Kiedy wytworzenie wartości niematerialnych? Kiedy prawa majątkowe? Kiedy inne przypadki? Kompletność/zdatność do umówionego żytku. Okres wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Przypadek umów licencji na czas oznaczony oraz nieoznaczony.
8)Przypadki szczególne. Dodatnia wartość firmy. Przedsiębiorstwo. Zorganizowana część przedsiębiorstwa. Dodatnia a ujemna wartość firmy. Koszty prac rozwojowych. Kiedy koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych, a kiedy amortyzacja?
9)Składniki majątkowe niskocenne. Kiedy amortyzacja? Kiedy koszty na zasadach ogólnych? Prawo czy obowiązek?
10)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji podatkowej. Grunty. Prawo użytkowania wieczystego gruntów. Dziełak sztuki. Eksponaty muzealne. Zaprzestanie wykorzystywania składników majątkowych w prowadzonej działalności gospodarczej. Zawieszenie prowadzonej działalności gospodarczej. Pozostałe przypadki.
11)Przyjęcie do używania. Wprowadzenie do ewidencji. Zmiana przeznaczenia środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych. Ujawnienie środka trwałego/wartości niematerialnej i prawnej.
II.Wartość początkowa środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych:
1)Cena nabycia oraz koszt wytworzenia.
2)Elementy zwiększające oraz zmniejszające cenę nabycia oraz koszt wytworzenia.
3)Pozostały przypadki rozpoznania wartości początkowej.
4)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne nabyte nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie.
5)Środki trwałe/wartości niematerialne nabyte tytułem aportu.
6)Aport w postaci przedsiębiorstwa/zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
7)Łączenia/podziały oraz przekształcenia jednostek gospodarczych.
8)Kiedy kontynuacja wartości początkowej? Kiedy nowa wycena?
9)Ulepszenie środków trwałych. Podstawowe pojęcia. Przebudowa. Rozbudowa. Adaptacja. Modernizacja. Rekonstrukcja. Co w przypadku wartości niematerialnych i prawnych?
10)Remont a rekonstrukcja. Przypadek remontów kapitalnych.
11)Przyłączenie oraz odłączenie części składowych oraz części peryferyjnych.
12)VAT niepodlegający odliczeniu a wartość początkowa.
III.Metody oraz stawki amortyzacji:
1)Metoda liniowa. Metoda degresywna. Kwestia możliwości zmiany metody amortyzacji.
2)Stawki amortyzacji. Stawki amortyzacji a okres amortyzacji. Stawki podstawowe. Stawki podwyższone. Stawki ustalane indywidualnie. Stawki obniżone. Możliwość zaprzestania dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
3)Środki trwałe ulepszone oraz używane. Warunki złe, pogorszone, szczególna sprawność techniczna, szczególny postęp techniczny.
4)Okres amortyzacji w przypadku wybranych środków trwałych oraz w przypadku wartości niematerialnych i prawnych.
5)Łączenia/podziały oraz przekształcenia jednostek gospodarczych a metody, stawki amortyzacji oraz okres amortyzacji.
6)Jednorazowe odpisy amortyzacyjne w przypadku małych podatników oraz podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Jednorazowy odpis amortyzacyjny w przypadku fabrycznie nowych środków trwałych.
IV.Straty w środkach trwałych/wartościach niematerialnych i prawnych:
1)Definicja straty. Strata jako działanie mimowolne. Strata jako działanie zależne od woli.
2)Przypadek likwidacji środka trwałego/wartości niematerialnej i prawnej. Likwidacja a zaprzestanie wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Znaczenie zmiany przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej.
3)Inwestycje. Koszty zaniechanych inwestycji. Przypadek zbycia. Przypadek likwidacji. Możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
4)Koszty prac rozwojowych. Kiedy amortyzacja? Kiedy koszty na zasadach ogólnych? Przypadek prac rozwojowych zakończonych wynikiem negatywnym.
V.Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych:
1)Definicja leasingu. Leasing finansowy. Leasing operacyjny. Leasing gruntu. Najem/dzierżawa. Podobieństwa/różnice. Warunki oraz skutki dla poszczególnych stron transakcji.
2)Opłata wstępna/Czynsz inicjalny. Część odsetkowa. Część kapitałowa. Część odsetkowa a koszty finansowania dłużnego.
3)Znaczenie przedłużenia okresu obowiązywania umowy leasingu. Przeniesienie praw i obowiązków z umowy leasingu. Wykup po okresie obowiązywania umowy leasingu.
VI.Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a zwolnienia i ulgi podatkowe.
1)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne sfinansowane z dotacji. Definicja dotacji. Dotacja w rozumieniu ustawy o Finansach publicznych. Szczególny przypadek dotacji z NFOŚiGW.
2)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a inne formy wsparcia. Wsparcie pieniężne. Wsparcie rzeczowe.
3)Wsparcie uprzednie. Wsparcie następcze. Korekta wsteczna? czy bieżąca?
4)Definicja działalności badawczo rozwojowej. Badania naukowe. Badania podstawowe. Badania aplikacyjne. Prace rozwojowe. Kwestia twórczego charakteru. Kwestia metodycznego działania.
5)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga B+R.
6)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na innowacyjność.
7)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na ekspansję.
8)Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na robotyzację.
Prowadzący
Marcin Górski
Adwokat, Doradca Podatkowy, właściciel kancelarii adwokackiej, właściciel kancelarii doradztwa podatkowego, doświadczony wykładowca, autor publikacji z zakresu prawa i podatków. Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie oraz Aplikację Adwokacką przy Okręgowej Izbie Adwokackiej w Warszawie. Posiada ponad 30-letnie doświadczenie zawodowe. Pracował w międzynarodowych oraz krajowych firmach doradczych, consultingowych, audytorskich, kancelariach prawnych oraz kancelariach doradztwa podatkowego. Od 2004. prowadzi z powodzeniem własną kancelarię adwokacką, a od 2013 r. również kancelarię doradztwa podatkowego. Doradzał przy skomplikowanych transakcjach gospodarczych oraz reprezentował Klientów w spektakularnych sporach z organami podatkowymi. Przeprowadził ponad 3000 szkoleń z zakresu prawa i podatków. Główne obszary specjalizacji to przede wszystkim podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (CIT i PIT), podatek u źródła (WHT), ceny transferowe (TP) ale również podatek od towarów i usług (VAT) oraz zagadnienia dotyczące postępowania przed organami podatkowymi i reprezentacja przed sądami administracyjnymi w sprawach podatkowych.
Informacje dodatkowe
Koszty udziału w szkoleniu:
590 zł + 23% VAT - koszt udziału w transmisji on-line jednej osoby
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych
Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.
Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu online w czasie rzeczywistym dla 1 osoby,
- dostęp do platformy ClickMeeting na czas trwania szkolenia,
- autorskie materiały szkoleniowe wykładowcy w formie elektronicznej (prezentacja multimedialna PDF),
- możliwość zadawania pytań prowadzącemu w trakcie zajęć,
- imienny certyfikat ukończenia szkolenia w wersji elektronicznej,
- wsparcie techniczne (kontakt telefoniczny lub czat przed szkoleniem oraz w trakcie jego trwania).
Warunki uczestnictwa:
- szkolenie realizowane jest w formule online, w czasie rzeczywistym,
- zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy
- na ok. 3–5 dni przed rozpoczęciem zajęć uczestnicy otrzymują drogą mailową potwierdzenie realizacji szkolenia oraz indywidualny link do szkolenia,
- materiały szkoleniowe przesyłane są uczestnikom mailowo przed rozpoczęciem zajęć,
- logowanie odbywa się zgodnie z harmonogramem szkolenia, w dniach i godzinach wskazanych w przesłanej informacji.
Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma
*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.
Warunki rezygnacji:
Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.
