Zamknięcie roku podatkowego a podatek u źródła (WHT). Obowiązki płatnika w trakcie roku i po jego zakończeniu - aktualne stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych
Termin: 26.01.2026 - 26.01.2026
Cena: 590.00 +VAT
Miejsce: Transmisja ONLINE
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest kompleksowe i praktyczne przygotowanie uczestników do prawidłowego rozliczania podatku u źródła (WHT) w transakcjach krajowych i transgranicznych, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnych przepisów ustaw o CIT i PIT, postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz bieżących objaśnień, interpretacji i orzecznictwa sądów administracyjnych.
Szkolenie ma na celu:- uporządkowanie i pogłębienie wiedzy w zakresie istoty podatku u źródła, rezydencji podatkowej, obowiązku podatkowego oraz roli i odpowiedzialności płatnika,
- wykształcenie umiejętności prawidłowej kwalifikacji płatności transgranicznych oraz identyfikacji ryzyk podatkowych związanych z poborem WHT
- praktyczne zrozumienie zasad stosowania zwolnień i preferencyjnych stawek podatku, w tym weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela (beneficial owner) oraz dochowania należytej staranności,
- omówienie funkcjonowania mechanizmu pay & refund, w tym zasad składania oświadczeń, uzyskiwania opinii o stosowaniu preferencji oraz procedury zwrotu podatku,
- zapoznanie uczestników z problematycznymi i najczęściej występującymi w praktyce rodzajami usług oraz płatności podlegających WHT,
- przygotowanie uczestników do prawidłowego wypełniania obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych płatnika, zarówno w trakcie roku, jak i po jego zakończeniu.
Program
I. Podatek u źródła. Wprowadzenie i przypomnienie podstawowych zasad
1. Istota i charakter podatku.
2. Pojęcie rezydencji podatkowej. Rezydencja osób fizycznych. Rezydencja osób prawnych.
3. Pojęcie „zarządu” na terytorium Polski i jego konsekwencje podatkowe
4. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy.
5. Zmiana statusu rezydencji podatkowej
6. Rola płatnika w poborze podatku u źródła. Zadania. Odpowiedzialność.
7. Techniczne zasady poboru podatku: kurs waluty, moment poboru podatku, właściwy urząd.
8. Metody unikania podwójnego opodatkowania. Praktyczne rozumienie.
9. Zmiany umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Protokoły zmieniające. Konwencja MLI.
II. Podatek u źródła na gruncie ustaw o podatkach dochodowych
1. Zakres podmiotowy
2. Zakres przedmiotowy. Podobieństwa i różnice na gruncie ustawy o CIT i ustawy o PIT.
III. „Instrukcja postępowania” przy płatnościach transgranicznych – obowiązki i ryzyko płatnika
1. Ocena charakteru płatności
2. Określenie zasad postępowania. Czym jest należyta staranność w poborze podatku u źródła?
3. Weryfikacja warunków zastosowania niższej stawki albo zwolnienia z opodatkowania.
4. Gromadzenie stosownych dowodów i dokumentów.
5. Rzeczywisty właściciel i rzeczywista działalność. Rozbudowana definicja. Nowe objaśnienia.
a) Złagodzenie dotychczasowego podejścia w odniesieniu do usług niematerialnych.
b) Modyfikacja rozumienia rzeczywistego właściciela w kontekście nieprzekazywania środków dalej.
c) Dywidendy - status BO - konieczny czy nie?
d) Inne zagadnienia.
6. Centrum usług wspólnych, podmioty holdingowe a rzeczywisty właściciel.
7. Jak potwierdzać status rzeczywistego właściciela?
8. Status rzeczywistego właściciela w kontekście dywidend – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych
IV. Dywidenda
1. Opodatkowanie dywidend – warunki zastosowania zwolnienia
2. Reżim holdingowy
3. Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze
V.Odsetki i należności licencyjne
1. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych
2. Zwolnienie z opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wypłacanych na rzecz nierezydentów – na gruncie ustawy o CIT. Warunki zastosowania zwolnienia
3. Definicja odsetek i należności licencyjnych z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
4. Preferencyjne zasady opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
VI. Certyfikat rezydencji
1. Czym jest certyfikat rezydencji i jakie powinien zawierać informacje?
2. Forma dokumentu. Termin ważności.
3. Certyfikat rezydencji w kopii niezależnie od charakteru i kwoty wypłat
4. Analiza na przykładach.
VII. Mechanizm pay&refund
1. Limit 2 mln wypłat w ciągu roku. Jaki zakres podmiotowy i przedmiotowy?
2. Oświadczenia płatnika - zasady. Kiedy ryzyko odpowiedzialności?
3. Opinia o stosowaniu preferencji.
4. Zwrot podatku – zasady składania wniosku.
5. Rozporządzenie Ministra Finansów dot. stosowania art. 26 ust 2e ustawy o CIT/ art. 41 ust. 12 ustawy o PIT
6. Przemodelowany mechanizm WHT refund – omówienie na przykładach.
VIII.Praktyczne informacje związane z podatkiem u źródła
1. Podstawowe pojęcia związane z podatkiem u źródła (ustawy podatkowe i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania).
2. Jak rozumieć umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
3. Jak szukać w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania rozwiązań konkretnych przypadków? Definicje wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
4. Forma prawna kontrahenta i jej skutki w podatku u źródła.
5. Kontrahent nierezydent będący osobą fizyczną.
6. Treść umowy z kontrahentem i jej wpływ na obowiązki w zakresie podatku u źródła.
7. Przegląd interpretacji indywidulanych i orzecznictwa w kluczowych zagadnieniach.
8. Aktualne tendencje orzecznicze.
IX. Szczególne przypadki usług
1. Użytkowanie urządzenia przemysłowego – umowy o podobnym charakterze. Nowe spojrzenie na urządzenia przemysłowe. Zmienne stanowisko sądów administracyjnych.
2. Komputery i laptopy w kontekście urządzeń przemysłowych i innych urządzeń objętych podatkiem u źródła.
3. Znak towarowy, know-how, licencje.
4. Programy komputerowe – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.
5. Prawa autorskie.
6. Audyty jakościowe, certyfikacyjne, atesty.
7. Zagraniczny zakład podatnika polskiego.
8. Usługi nabywane od nierezydenta prowadzącego zagraniczny zakład.
9. Koszty finansowania dłużnego.
10. Bazy danych. Bazy klientów.
11. Usługi niematerialne. Usługi kompleksowe. Umowy mieszane.
12. Usługa ubezpieczenia – z WHT czy bez?
13. Usługa pośrednictwa.
14. Uczestnictwo w targach
15. Hosting.
16. Usługi informatyczne/ wdrożeniowe/helpdesk
17. Usługa tłumaczenia
18. Usługi szkoleniowe
19. Usługi finansowe
20. Outsourcing pracowników
X. Obowiązki płatnika po zakończeniu roku:
1. Formularze podatkowe: IFT-1R/ IFT-2R, PIT-8AR, CIT-10Z – w jakich terminach?
2. Oświadczenie WH-OSC – w ciągu roku i po zakończeniu – kiedy?
3. Inne obowiązki.
Prowadzący
Anna Kiersnowska - Drzewiecka
Dyrektor działu podatków bezpośrednich w międzynarodowej spółce doradczej. Prawnik, doradca podatkowy, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego w Wyższej Szkole Bankowej w Poznaniu. Wieloletni współpracownik podmiotów trudniących się doradztwem podatkowym. Posiada bogate doświadczenie w przeprowadzaniu audytów podatkowych i w reprezentowaniu podatników w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Uczestniczyła w procesach restrukturyzacyjnych dużych przedsiębiorstw. Brała udział w pracach legislacyjnych z zakresu prawa podatkowego. Bieżąca aktywność, to sporządzanie opinii i udzielanie konsultacji podatkowych oraz tworzenie i opiniowanie pod względem podatkowym umów, dokumentów wewnętrznych, procedur, instrukcji i polityki podatkowej kluczowych klientów. Sprawuje nadzór merytoryczny nad opiniami i raportami podatkowymi. Zajmuje się oceną skutków podatkowych z punktu widzenia obowiązków w obszarze schematów podatkowych. Autorka licznych artykułów i publikacji książkowych o tematyce podatkowej. Doświadczony wykładowca. Prowadzi szkolenia z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych oraz osób fizycznych, Ordynacji podatkowej, w tym: przepisów o schematach podatkowych, zarówno dla grup o ścisłej specjalizacji, jak też dla grona przedsiębiorców z wielu branż. Codzienna praktyka doradcy podatkowego sprawia, że poruszane na szkoleniach problemy są aktualne i poparte przykładami z praktyki.
Informacje dodatkowe
Cena: 590 zł +23% VAT - koszt udziału w transmisji on-line jednej osoby.Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach on-line, materiały szkoleniowe przesłane mailowo oraz certyfikat BDO.
Jak to działa?- Zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy
- Ok. 3 – 5 dni przed terminem rozpoczęcia zajęć, wysyłamy do Państwa indywidualny kod dostępu i link do zajęć
- Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe
- Logujecie się Państwo zgodnie z wskazanymi dniami i godzinami szkoleń na podane w mailu dane
- Podczas szkolenia macie Państwo możliwość zadawania pytań na czacie.
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznychUczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.Warunki rezygnacji:Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na
7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.
