MSR 12 - podatek odroczony w praktyce. Zasady, problemy, najczęstsze błędy.

Termin: 24.02.2026 - 24.02.2026
Cena: 690.00 +VAT
Miejsce: Transmisja ONLINE
Internet

Masz pytanie – skontaktuj się:

Cel szkolenia

Celem szkolenia jest przekazanie uczestnikom praktycznej wiedzy dotyczącej zasad ustalania, ujmowania i prezentacji podatku odroczonego zgodnie z MSR 12. Szkolenie koncentruje się na identyfikacji różnic przejściowych, prawidłowej wycenie aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego oraz na najczęstszych problemach i błędach pojawiających się w praktyce sporządzania sprawozdań finansowych zgodnych z MSSF.

Program

1. Wprowadzenie do MSSF/MSR i znaczenia MSR 12:

•Rola Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej w warunkach globalizacji rynków

•Znaczenie jednolitych zasad sprawozdawczości dla porównywalności danych finansowych

•Miejsce MSR 12 w systemie MSSF – powiązania z innymi standardami (m.in. MSR 1, MSR 16, MSR 36, MSSF 16)

•Cel podatku odroczonego – zasada memoriału i współmierności przychodów i kosztów

2. Zakres i podstawowe definicje MSR 12:

•Podatek bieżący a podatek odroczony – kluczowe różnice

•Różnice trwałe vs różnice przejściowe

•Wartość bilansowa a wartość podatkowa aktywów i zobowiązań

•Metoda bilansowa jako podstawa ustalania podatku odroczonego

3. Różnice przejściowe – identyfikacja i klasyfikacja:

•Dodatnie różnice przejściowe – powstawanie rezerwy na podatek odroczony

•Ujemne różnice przejściowe – powstawanie aktywa z tytułu podatku odroczonego

•Najczęstsze źródła różnic przejściowych:

oamortyzacja bilansowa i podatkowa

orezerwy i odpisy aktualizujące

oleasing (MSSF 16)

oinstrumenty finansowe

owycena nieruchomości i aktywów trwałych

4. Ustalanie wartości podatkowej aktywów i zobowiązań

•Zasady określania wartości podatkowej aktywów

•Wartość podatkowa zobowiązań – podejście praktyczne

•Problemy interpretacyjne i przykłady praktyczne

•Różnice w podejściu MSR 12 i przepisów krajowych (ustawa o rachunkowości, CIT)

5. Ujmowanie i wycena podatku odroczonego

•Stawki podatkowe stosowane do wyceny podatku odroczonego

•Moment ujęcia aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego

•Ograniczenia w ujmowaniu aktywów podatkowych

•Testowanie możliwości realizacji aktywów z tytułu podatku odroczonego

6. Podatek odroczony a kapitał własny:

•Kiedy podatek odroczony ujmowany jest w kapitale własnym, a nie w wyniku finansowym

•Przykłady:

oprzeszacowanie środków trwałych

owycena instrumentów finansowych przez OCI

•Prezentacja w sprawozdaniu finansowym

7. Szczególne przypadki ustalania podatku odroczonego:

•Podatek odroczony przy połączeniach jednostek gospodarczych

•Podatek odroczony od inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i joint ventures

•Wyłączenia z obowiązku ustalania podatku odroczonego

•Zmiany stawek podatkowych i ich wpływ na podatek odroczony

8. Podatek odroczony od straty podatkowej:

•Warunki ujmowania aktywów z tytułu straty podatkowej

•Ocena prawdopodobieństwa wykorzystania straty

•Dokumentowanie założeń i szacunków

•Praktyczne ryzyka i błędy ujawniane podczas badania sprawozdań finansowych

9. Kompensata aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego:

•Warunki dopuszczalności kompensaty wg MSR 12

•Kompensata w bilansie a prezentacja w notach

•Najczęstsze nieprawidłowości w praktyce

10. Ujawnienia wymagane przez MSR 12:

•Zakres ujawnień w sprawozdaniu finansowym

•Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej

•Informacje istotne z punktu widzenia użytkownika sprawozdania

•Porównanie ujawnień MSR 12 z wymogami krajowymi

11. MSR 12 w praktyce – problemy i dobre praktyki:

•Najczęstsze błędy w ustalaniu podatku odroczonego

•Obszary podwyższonego ryzyka podatkowego i bilansowego

•Oczekiwania biegłych rewidentów

•Przykłady praktyczne i case studies.

Prowadzący

Michał Kołosowski

Michał Kołosowski rozpoczął swoją karierę zawodową w międzynarodowej firmie audytorskiej, a później zdobywał doświadczenie w jednej z czołowych firm "Wielkiej Czwórki". Jest posiadaczem certyfikatu Diploma in International Financial Reporting, wydanego przez ACCA. Jako Partner w grupie kapitałowej UHY ECA, która jest częścią międzynarodowej sieci niezależnych firm audytorskich i konsultingowych, posiada bogate doświadczenie w badaniu sprawozdań finansowych, sporządzaniu pakietów konsolidacyjnych, analizach finansowych typu due diligence, przekształcaniu sprawozdań finansowych zgodnie z MSR/MSSF oraz US GAAP. Specjalizuje się w obsłudze spółek z branży nieruchomości i real estate oraz funduszy inwestycyjnych zamkniętych. Jest autorem licznych artykułów i cenionym wykładowcą w dziedzinie rachunkowości, a także współautorem publikacji dotyczących międzynarodowych standardów rachunkowości.

Informacje dodatkowe

Cena*: 690 zł + 23% VAT - koszt udziału w transmisji on-line jednej osoby

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach on-line, materiały szkoleniowe przesłane mailowo oraz certyfikat BDO.

*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych
Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.

Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma

*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.

Warunki rezygnacji:
Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.

Pobierz oświadczenie

Formularz rejestracji

Dostępne terminy szkoleń

	Termin	Miejsce	Kod	Cena
	24.02.2026 - 24.02.2026	Transmisja ONLINE	4906825	690.00 +VAT

zapisz się

W przypadku problemów z rejestracją za pośrednictwem strony internetowej zapraszamy do pobrania formularza zgłoszeniowego, następnie wypełnienie zgłoszenia i przesłania do nas za pośrednictwem e-mail szkolenia@bdo.pl

Pobierz formularz zgłoszeniowy

Pobierz ofertę w PDF