I. Zmiany w VAT 2026:
•Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT od 1 stycznia 2026 r.
•Rozliczanie kaucji za opakowania w związku z wejściem w życie systemu kaucyjnego (od 1 października 2025 r.).
•Odliczanie VAT z faktur zawierających błędy mniejszej wagi (np. błąd w nazwie, adresie, NIP, dacie sprzedaży) bez konieczności wystawiania faktury korygującej.
•Odliczanie VAT z faktur wystawionych przez podmioty niezarejestrowane jako podatnicy VAT.
•Najczęstsze błędy w fakturach: stawka, kwota podatku, cena, ilość towarów, niedobory, straty w środkach obrotowych, stracone zaliczki, zakup usług gastronomicznych, noclegowych, cateringowych, zakup alkoholu.
•Rozliczanie zaliczek w obrocie krajowym i międzynarodowym: moment powstania obowiązku podatkowego, zaliczki niepodlegające VAT, elementy obowiązkowe faktur zaliczkowych, wyjątki.
•Korekty zmniejszające i zwiększające z tytułu WNT, importu usług oraz dostawy towarów, dla których podatnikiem jest nabywca.
•Czynności nieodpłatne: użyczenia, prezenty, nagrody, przekazanie i zużycie towarów oraz świadczenie usług na potrzeby reprezentacji i reklamy, świadczenia dla pracowników, świadczenia finansowane z ZFŚS, BHP, próbki, darowizny, świadczenia usług bez pobrania należności – zasady rozliczania na gruncie VAT.
II. Obowiązkowy KSeF – zmiany od 1 lutego 2026 r.:
•Terminy wejścia w życie obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych.
•Przepisy przejściowe i odroczenia obowiązku dla wybranych podatników lub transakcji.
•Przypadki, w których nadal możliwe będzie wystawianie faktur papierowych lub elektronicznych poza KSeF.
•Transakcje nieobjęte obowiązkiem korzystania z KSeF.
III. Dostęp do KSeF i uprawnienia:
•Zasady uwierzytelniania w systemie.
•Rodzaje uprawnień i metody autoryzacji (kwalifikowany podpis i pieczęć elektroniczna, podpis zaufany, token, certyfikat, „odcisk palca podpisu”).
•Nadawanie i odbieranie uprawnień, przypadki wymagające złożenia zawiadomienia ZAW-FA.
IV. Wystawianie i przechowywanie e-faktur:
•Zasady wystawiania i archiwizacji e-faktur.
•E-faktury w transakcjach międzynarodowych (WDT, eksport towarów i usług).
•Faktury dla konsumentów.
•Obowiązek oznaczania faktur kodem QR.
•E-faktury z załącznikami, duplikaty, anulowanie faktur, potwierdzenia transakcji.
•Sposoby przekazywania e-faktur nabywcy.
V. Otrzymywanie e-faktur przez nabywcę:
•Dostęp do faktur w KSeF.
•Dostęp dwuetapowy i dostęp anonimowy – zasady stosowania.
VI. Moment wystawienia i otrzymania e-faktury:
•Kiedy e-faktura uznawana jest za wystawioną i otrzymaną.
•Różnica między datą wystawienia a sporządzenia faktury.
•Wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego i terminy odliczeń VAT.
VII. Awaria KSeF i tryby szczególne:
•Zasady postępowania przy awarii systemu lub braku internetu (tryb „Offline24”).
•Obowiązek stosowania kodów QR, certyfikaty, sposoby przekazania faktur nabywcy, korekta techniczna.
VIII. Faktury korygujące po zmianach:
•Nowe zasady wystawiania i rozliczania faktur korygujących w obrocie krajowym i międzynarodowym.
•Przypadki wymagające potwierdzenia odbioru faktury korygującej.
•Likwidacja not korygujących.
IX. Sankcje i ryzyka:
•Sankcje za niewystawienie e-faktury w KSeF.
•Najczęstsze błędy i ryzyka w rozliczeniach VAT po zmianach.
