Powered by Smartsupp
Skip to main content

Strata to sposób na obniżenie podatku

Podatnik, który poniósł stratę podatkową w 2019 r., może rozliczyć ją jednorazowo w zeznaniu rocznym złożonym w 2020 roku.

 

W 2019 roku zmieniły się zasady rozliczania straty podatkowej. Zgodnie z art.9 ust.3 pkt 1 i pkt 2 ustawy o CIT o wysokość straty z danego źródła przychodów poniesionej w roku podatkowym podatnik ma prawo:

  • obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty, albo
  • obniżyć jednorazowo dochód uzyskany z tego źródła w jednym z najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu lat podatkowych o kwotę nieprzekraczającą 5 000 000 zł, nieodliczona kwota podlega rozliczeniu w pozostałych latach tego pięcioletniego okresu, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty.

 

Prezentowany przepis oznacza, że podatnik ma do wyboru dwie możliwości, albo odliczenie straty z tego samego źródła przychodów w kolejnych pięciu latach podatkowych do wysokości maksymalnie 50% tej straty w każdym roku, albo ma prawo odliczyć stratę od dochodu z tego samego źródła jednorazowo w wybranym roku podatkowym w najbliższym pięcioletnim okresie ale nie więcej jak 5000 000 zł.

 

Powyżej wymienionego limitu nieodliczona kwota straty podlega rozliczeniu w pozostałych latach tego pięcioletniego okresu, z tym, że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty.

 

Omawiane sposoby odliczeń straty podatkowej mają zastosowanie do strat powstałych w roku podatkowym począwszy od 01 stycznia 2019 r. W sytuacji osiągnięcia przez podatnika straty podatkowej w latach wcześniejszych, jeszcze przed 2019 rokiem, strata jest rozliczana według przepisów obowiązujących do 2018 roku. Oznacza to, że podatnicy mogą obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty.

 

Stosownie do art.9 ust.3a w/w ustawy wskazane zasady rozliczenia straty nie mają zastosowania do strat powstałych z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, odpłatnego zbycia walut wirtualnych, z niezrealizowanych zysków, ze źródeł przychodów wolnych od podatku.

 

Lidia Rubińska, Konsultant w Dziale Doradztwa Podatkowego BDO

 

Polecamy najbliższe szkolenia dotyczące podatku CIT

 

TYTUŁ I MIEJSCE SZKOLENIA TERMIN I CENA
VAT i KSeF 2025 – praktyczne wyzwania i ryzyka w świetle najnowszych przepisów i interpretacji organów podatkowych.

Stacjonarne      Karpacz
  28.07.2025 -         30.07.2025

  2890.00 + VAT
JPK_CIT – nowy obowiązek od 2025r., w uwzględnieniem opublikowanych struktur pliku kontrolnego

Stacjonarne      Szczecin
  06.08.2025 -         06.08.2025

  720.00 + VAT
KSeF i JPK_CIT. Największe podatkowe wyzwania na 2025 i 2026 rok. Szkolenie połączone z warsztatami.

Stacjonarne      Kołobrzeg
  06.08.2025 -         08.08.2025

  3190.00 + VAT
Letnia szkoła - KSeF, JPK_CIT, PIT, VAT 2025/ 2026 – praktyczne aspekty i obowiązki

Stacjonarne      Gdańsk
  17.08.2025 -         19.08.2025

        2690.00 + VAT
2490 + VAT
Podatek VAT 2025 i KSeF w praktyce – aktualne zmiany, interpretacje i obowiązki przedsiębiorców.

Stacjonarne      Sopot
  25.08.2025 -         27.08.2025

  3390.00 + VAT
KSeF, JPK_CIT, PIT, VAT 2025/ 2026 – praktyczne aspekty i obowiązki

Stacjonarne      Wrocław
  10.09.2025 -         12.09.2025

        2790.00 + VAT
2590 + VAT
Środki trwałe w 2025 roku - ujęcie w księgach rachunkowych i podatkowych w obliczu nowej struktury JPK ŚT.

Stacjonarne      Wrocław
  23.09.2025 -         23.09.2025

  720.00 + VAT

wyszukiwanie po:

Newsletter BDO

Chcesz otrzymywać najnowsze informacje o najnowszych artykułach, aktualnościach i szkoleniach?