Od 1 października 2026 roju wejdą w życie zmiany w zakresie raportowania schematów podatkowych (MDR). Nowelizacja Ordynacji podatkowej znacząco ogranicza zakres obowiązków sprawozdawczych – zniesiony zostanie obowiązek raportowania krajowych schematów podatkowych, a raportowanie będzie koncentrować się przede wszystkim na uzgodnieniach transgranicznych wynikających z dyrektywy DAC6.
Nowe przepisy oznaczają istotne uproszczenie dla podatników, doradców podatkowych, biur rachunkowych oraz innych podmiotów objętych obowiązkami MDR. Nie oznacza to jednak całkowitego końca raportowania. Nadal konieczne będzie prawidłowe identyfikowanie schematów transgranicznych, stosowanie nowych zasad raportowania oraz rozliczenie obowiązków dotyczących zdarzeń, które powstały przed wejściem w życie nowelizacji.
Podczas szkolenia omówione zostaną wszystkie najważniejsze zmiany wynikające z nowelizacji Ordynacji podatkowej oraz ich praktyczne konsekwencje. Uczestnicy poznają również obowiązujące do 30 września 2026 r. regulacje, dzięki czemu będą wiedzieli, jakie zasady należy stosować do wcześniejszych uzgodnień oraz jak bezpiecznie zakończyć dotychczasowe obowiązki raportowe.
Szkolenie ma charakter praktyczny. Poszczególne zagadnienia zostaną omówione na przykładach zaczerpniętych z działalności przedsiębiorców, a uczestnicy dowiedzą się, jak rozpoznawać schematy podatkowe, oceniać obowiązek raportowania oraz prawidłowo wypełniać obowiązki wynikające z przepisów MDR po ich zmianie.
Program:
I.Wprowadzenie:
1.Czym są schematy podatkowe? Jaki jest cel regulacji?
2.Kto ma obowiązek raportowania?
3.Kiedy uzgodnienie staje się schematem podatkowym i wymaga raportowania?
II.Rewolucyjne zmiany po nowelizacji:
1.Zmiana definicji ustawowych, w tym m.in definicji: uzgodnienia, promotora i innych.
2.Wprowadzenie nowych definicji ustawowych.
3.Rezygnacja z roli wspomagającego.
4.Zmiany w zakresie ogólnych i szczególnych cech rozpoznawczych.
5.Rezygnacja z części cech schematów podatkowych.
6.Doprecyzowanie kryterium głównej korzyści.
7.Wprowadzenie instytucji „uczestnika uzgodnienia”, czynności wspomagających.
8.Ograniczenia w raportowaniu MDR. Rezygnacja ze schematów tzw. krajowych.
9.Likwidacja obowiązku przekazywania MDR-2.
10.Zwolnienie z obowiązku raportowania dla tych grup zawodowych, które są obowiązane do zachowania tajemnicy zawodowej – określenie zasad tego zwolnienia i obowiązków z tym związanych.
11.Obowiązki promotorów obowiązanych do zachowania prawnie chronionej tajemnicy zawodowej
12.Wprowadzenie generalnego obowiązku przekazywania informacji o zastosowaniu schematu podatkowego (MDR-3) w jednym terminie raz do roku. Na jakich zasadach?
13.Możliwość składania MDR-3 przez pełnomocnika.
14.Zmiany w zakresie kar związanych z niedopełnieniem obowiązków MDR.
15.Inne zmiany w odniesieniu do raportowania schematów podatkowych
III.Przesłanki wystąpienia schematu podatkowego. Aspekt praktyczny. Przykłady:
1.Kryterium głównej korzyści. Alternatywna droga postępowania. Obecnie i po nowelizacji.
2.Schemat podatkowy a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania.
3.Omówienie poszczególnych cech rozpoznawczych.
4.Schematy podatkowe na przykładach
5.Najczęściej występujące schematy podatkowe.
6.Rozbudowane konstrukcje prawne, zespół powiązanych ze sobą czynności a schemat podatkowy.
7.Obowiązujące terminy.
III.Ryzyko odpowiedzialności:
1.Jakie jest ryzyko odpowiedzialności i na kim spoczywa?
2.Odpowiedzialność karna skarbowa
3.Jak zapobiec nieprawidłowościom?
4.Jak sprawdzić i naprawić ewentualne dotychczasowe uchybienia?
5.Procedura MDR? Czy nadal potrzebna i co daje?
IV.Część praktyczna:
1.MDR-1 – informacja o schemacie podatkowym – techniczne i formalne zasady zgłaszania schematu podatkowego
2.MDR-3 – obowiązek następczy, w przypadku osiągania korzyści podatkowych lub dokonywania czynności będących elementem schematu
3.Obowiązki formalne różnych uczestników schematu podatkowego.
V.Pozostałe zagadnienia:
1.Kiedy nie występuje obowiązek raportowania?
2.Czy korzystanie z ulg i odliczeń w podatkach oznacza schemat?
3.Czy zawsze należy składać MDR-3?
4.Umowy leasingu. Czy jest schemat?
5.Czy schemat podatkowy dotyczy tylko podatków dochodowych?
