Celem szkolenia „Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2026” jest kompleksowe i praktyczne przygotowanie uczestników do prawidłowego zamknięcia roku obrotowego 2026 w zakresie rachunkowości, sprawozdawczości finansowej i podatku CIT, z uwzględnieniem aktualnych przepisów UoR, KSR, MSSF oraz zmian podatkowych.
W trakcie szkolenia uczestnicy poznają najważniejsze zasady dotyczące sporządzania i zatwierdzania sprawozdań finansowych, wyceny aktywów i pasywów, podatku odroczonego, zdarzeń po dniu bilansowym i błędów lat ubiegłych, a także ustalania przychodów, kosztów i dochodu podatkowego oraz rozliczania CIT.
Omówione zostaną również aktualne obowiązki i zmiany dotyczące JPK_CIT, KSeF, ulg podatkowych, ulgi na złe długi, minimalnego podatku dochodowego, MSSF 18 oraz obowiązków sprawozdawczych i raportowych. Uczestnicy poznają najczęstsze ryzyka i błędy związane z zamknięciem roku oraz praktyczne sposoby ich unikania.
Moduł I - Zamknięcie roku 2026 w CIT - od wyniku rachunkowego do CIT-8 i JPK_KR_PD. Praktyczne zasady kalkulacji podatku, rozliczania kosztów i przychodów oraz najnowsze zmiany:
1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym:
a) Przychody rozpoznawane memoriałowo i kasowo,
b) Kaucje, przedpłaty, zaliczki, zadatki,
c) 100% zaliczka a uregulowanie należności „z góry”- stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych,
d) Przykłady różnic między przychodami rachunkowymi a podatkowymi oraz przykłady właściwych znaczników podatkowych w JPK_KR_PD
2. Pojęcie świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo odpłatnych - skutki dla sprzedawcy i kupującego:
a) związane z działalnością gospodarczą i nie mające takiego związku,
b) skutki po stronie przychodu, kosztów, odpisów amortyzacyjnych.
3. Dwa źródła przychodów. Przypisywanie przychodów i kosztów do danego źródła:
a) koszty bezpośrednio i pośrednio związane z danym źródłem,
b) przykłady najczęstszych przychodów z zysków kapitałowych,
4. Rozliczanie straty. Metoda podstawowa i alternatywna:
a) ograniczenia w możliwości rozliczania strat,
b) rozliczanie straty a przedawnienie zobowiązań podatkowych - czy rozliczając stratę trzeba dłużej przechowywać księgi podatkowe,
5. Korekta przychodów:
a) kiedy „wstecznie” a kiedy „na bieżąco”,
b) ograniczenia korekty - kiedy są niedozwolone,
6. Koszty uzyskania przychodów:
a) Pojęcie kosztu uzyskania przychodu
b) Koszty bezpośrednie i koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami oraz z danym źródłem przychodów,
c) Rozliczanie kosztów w czasie:
- Koszty na przełomie roku.
- Koszty przekraczające rok podatkowy.
- Koszty poniesione po zakończeniu roku.
d) Dzień poniesienia: zmiany podejścia organów podatkowych do momentu zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów pośrednich tj. remonty, przeglądy, usługi reklamowe, prace aranżacyjne, nabycie części zamiennych, usługi doradcze, kary umownych, koszty IT,
e) Zasady dokumentowania kosztów
f) Koszty pracownicze, w tym imprezy integracyjne, zmiana przepisu dotyczącego zaliczania w koszty składek z tytułu przychodów ze stosunku pracy.
i) Odszkodowania i kary umowne (m.in. naprawy gwarancyjne, kary za opóźnienie)
j) Koszty finansowania dłużnego – limity i zasady ich liczenia,
k) Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów - m.in. wyłączenie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych, problematyka wydatków opłacanych na rzecz współpracowników (m.in. szkolenia, udział w imprezach integracyjnych), nowe wyłączenia obowiązujące od 2025 r.,
l) Wykorzystywanie samochodów osobowych w działalności - nowe narzędzia organów podatkowych - ANPRS - Automatyczny System Rozpoznawania Numerów Rejestracyjnych,
m) Zaniechane inwestycje
n) Korekta kosztów uzyskania przychodów
o) „Ulga z tytułu zatrzymanych zysków” - odsetki hipotetyczne w kosztach uzyskania przychodów,
7. Odpisy amortyzacyjne - Amortyzacja i KUP bez własności maszyny - co wynika z wyroku NSA?
8. Ograniczenie w kosztach podatkowych wydatków w formie gotówkowej/biała lista/MPP – kiedy są obowiązkowe płatności na rachunek z „białej listy”, jak liczyć limit płatności 15 tys. zł w przypadku podziału płatności na kilka faktur, jak opłacić fakturę, gdy kontrahent jest zarejestrowany w Polsce jako podatnik VAT czynny, ale nie ma rachunku bankowego w Polsce,
9. Tzw. „Ulga na złe długi" w podatkach dochodowych - likwidacja obowiązku dołączania przy korzystaniu z „ulgi na złe długi” załączników PIT/WZ, PIT/WZR, CIT/WZ,
10. Warunki korzystania z obniżonej stawki CIT (9%) - m.in. jak ustalać status małego podatnika, wpływ zaliczek na prawo do 9% stawki CIT,
11. Amortyzacja podatkowa - wybrane zagadnienia: amortyzacja jednorazowa dla małych podatników i fabrycznie nowych środków trwałych, indywidualna, przyśpieszona w gminach o wysokim bezrobociu,
12. Podatek od przerzuconych dochodów - w nowej odsłonie
13. „Powrót” krajowego podatku minimalnego - dlaczego przyniósł minimalne wpływy podatkowe,
14. Podatek od przychodów z budynków
15. Podatek u źródła (WHT):
a) Zakres przedmiotowy - jakie płatności podlegają pod WHT, obszary sporne (m.in. urządzenia przemysłowe, SaaS),
b) Mechanizm pay & refund
c) Obowiązki płatnika
d) Oświadczenie płatnika
e) Przypadki szczególne, w tym najem urządzeń przemysłowych (kontenerów, serwerów komputerowych),
f) IFT-1R. IFT-2R
16. CIT-ST - nowy termin i nowe zasady.
17. Informacje i deklaracje składane po zakończeniu roku - zmiana przepisów dotyczących pierwszego terminu składania JPK_KR (JPK_PIT/JPK_CIT).
18. Ulgi podatkowe odliczane od podstawy opodatkowania:
a) Ulga B+R - interpretacja ogólna dotycząca kosztów kwalifikowanych w uldze badawczo-rozwojowej,
b) Ulga na robotyzację
c) Ulga na prototyp
d) Ulga na ekspansję
e) Ulga sponsoringowa
19. Darowizny odliczane od podstawy opodatkowania.
20. Darowizny na rzecz pomocy Ukrainie.
21. Zniesienie obowiązku informowania o strategii podatkowej.
22. Omówienie deklaracji CIT-8 z załącznikami.
23. JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR za 2026 r.
24. Kalkulacja różnic między wynikiem rachunkowym a podatkowym oraz nota podatkowa.
Moduł II. Sprawozdanie finansowe wg przepisów krajowych i międzynarodowych:1. Sporządzanie, zatwierdzanie i udostępnianie sprawozdań finansowych- zakres podmiotowy UoR (jednostki mikro, małe – aktualne limity)
- elementy sprawozdania finansowego (UoR, KSR, MSSF)
- kalendarz sprawozdawczy (terminy 2025/2026)
- e‑sprawozdania: struktury logiczne MF, forma i prezentacja
- podpisy elektroniczne (kwalifikowany, zaufany)
- badanie sprawozdań – aktualne progi
- zatwierdzanie (tryb zdalny i hybrydowy)
- udostępnianie dokumentów (KRS, Szef KAS)
- archiwizacja (przechowywanie elektroniczne)
- odpowiedzialność karna i cywilna (kierownik jednostki, biuro rachunkowe)
2. Zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego- jakość i przydatność informacji finansowej
- podstawy sporządzania sprawozdań
- nadrzędne zasady rachunkowości
- dane porównawcze i korekty retrospektywne
3. Zmiany w przepisach międzynarodowych- MSSF 18 – nowe zasady prezentacji i ujawnień
- nowe kategorie wyniku finansowego
- zmiany w rachunku zysków i strat
- ujawnienia zarządcze
- wpływ na lata 2025–2026 (przygotowanie do wdrożenia)
4. Bilans – wycena i prezentacja- struktura bilansu
- ogólne zasady wyceny i kategorie cen
- środki trwałe (MSR 16 vs KSR 11)
- wartości niematerialne (w tym koszty rozwojowe)
- należności i inwestycje
- aktywa obrotowe
- rozliczenia międzyokresowe
- kapitał własny
- zobowiązania i rezerwy
5. Rachunek zysków i strat- zasady sporządzania
- rozpoznawanie przychodów (KSR 15 vs MSSF 15)
- koszty i przychody działalności podstawowej
- pozostałe operacyjne i finansowe
- zdarzenia nadzwyczajne
- wynik brutto i netto
6. Informacje dodatkowe i objaśnienia- objaśnienia do bilansu i RZiS
- zagrożenie kontynuacji działalności
- inne istotne informacje (w tym ESG – jeśli dotyczy)
7. Zestawienie zmian w kapitale własnym 8. Rachunek przepływów pieniężnych- cel i zakres rachunku przepływów
- metody sporządzania
- działalność operacyjna, inwestycyjna i finansowa
9. Podatek odroczony- różnice przejściowe
- ujęcie i prezentacja
- obowiązki ujawnieniowe
10. Ryzyka w rachunkowości- polityka rachunkowości i zasada ciągłości
- zmiany szacunków
- błędy lat ubiegłych
- zdarzenia po dniu bilansowym (UoR vs MSR 10)
Kontakt: tel. 22 543 16 06, e-mail: szkolenia@bdo.pl
