I. Obowiązki płatnika przy zamknięciu roku 2026
1. Sporządzanie informacji i deklaracji PIT za 2026 rok
•Zasady wypełniania, forma i terminy przekazywania urzędom skarbowym i podatnikom:
oPIT-11
oPIT-4R
oPIT-8AR
oPIT-R
oIFT-1/IFT-1R
oPIT-8C
II. Koszty uzyskania przychodów
•Koszty ryczałtowe, podstawowe, podwyższone, 50-procentowe.
•Pracownicze KUP – stosowanie w trakcie i po ustaniu zatrudnienia.
III. Umowa o pracę a prawidłowe wypełnienie PIT-11
•Wynagrodzenia i świadczenia pozapłacowe – praktyczne przykłady ujmowania w informacji PIT.
•Pracownik oddelegowany do pracy za granicę – rozliczanie zaliczek do polskiego i zagranicznego organu podatkowego, sposób wypełnienia PIT-11.
•Przychody z innych źródeł, od których płatnik pobiera zaliczkę.
•Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – limity zwolnień (świadczenia rzeczowe i pieniężne, zapomogi, dopłaty do wypoczynku) i inne zwolnienia z PIT.
•Błędy płatnika przy naliczaniu zaliczki a obowiązek korekty PIT-11.
IV. Działalność wykonywana osobiście a PIT-11
•Świadczenia niepieniężne dla zleceniobiorców, członków zarządu, rad nadzorczych.
•Ryczałtowe koszty uzyskania przychodu i możliwość rezygnacji z KUP.
•Umowy cywilnoprawne, przychody członków zarządu i rad nadzorczych – zasady rozliczania.
•Podróż osoby niebędącej pracownikiem – stosowanie zwolnień z PIT.
•Diety i inne należności dla osób pełniących funkcje społeczne i obywatelskie.
•Zasady wypełniania PIT-11 przy zwolnieniach podatkowych.
V. Zwolnienia i ulgi podatkowe
•Ulga dla młodych.
•Ulga dla seniorów.
•Ulga dla rodzin wielodzietnych.
•Ulga na powrót.
•Rozliczenie ulg podatkowych – najnowsze interpretacje.
VI. Inne przypadki szczególne
•Prawa majątkowe, w tym prawa autorskie.
•Należności po zmarłym pracowniku.
•Przychody z innych źródeł.
•Przejęcie pracowników z innej firmy, śmierć w trakcie roku, należności wypłacane po ustaniu zatrudnienia.
•Oddelegowanie za granicę a obowiązki płatnika w kontekście PIT-11.
VII. Oświadczenie PIT-2
•Zasady wypełniania, okres obowiązywania, forma.
•Skutki dla płatnika w przypadku błędnie złożonego oświadczenia lub wniosku.
VIII. Rozliczanie należności wypłaconych nierezydentom
•Wysokość podatku i rodzaje formularzy.
•Właściwość urzędów skarbowych.
IX. Rozliczanie należności ze stosunku pracy, w tym między innymi:
•Przychód, dochód, podstawa opodatkowania, moment uzyskania przychodu, koszty pracownicze, podstawa naliczenia składek – zdefiniowanie podstawowych elementów listy płac.
•Opodatkowanie i oskładkowanie wybranych benefitów pracowniczych (karty multisport, pakiety medyczne, dodatkowe ubezpieczenie, kursy językowe, gadżety firmowe) – omówienie stanowiska organów podatkowych, w oparciu o aktualne interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej.
•Korekty wynagrodzeń, w tym:
orozliczenie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń na przełomie roku,
okorekta składek ZUS a podstawa opodatkowania,
okorekta wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy.
X. Umowy cywilnoprawne
•Ustalenie przychodu z umowy cywilnoprawnej, w tym:
osamochód służbowy zarządu,
oszkolenia,
okursy,
ostudia członków zarządu,
opolisa na życie,
omieszkanie,
opodróż osoby niebędącej pracownikiem firmy.
•Umowa zlecenie zawarta z cudzoziemcem – jak i kiedy należy naliczyć podatek w Polsce?
•Przykładowe rozliczenia podatkowo-składkowe umów zleceń.
•Koszty autorskie – w interpretacjach KIS.
XI. Zmiany na 2027 rok
