Program
Program
1. Początkowe ujęcie instrumentów finansowych.Definicja instrumentów finansowych i ich podstawowa klasyfikacja, ujmowanie instrumentów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, wycena przy początkowym ujęciu oraz różnice dotyczące poziomów wartości godziwej, ujęcie kosztów transakcyjnych.
2. Klasyfikacja instrumentów finansowych.Kategorie instrumentów finansowych w MSSF 9, założenia i praktyczne przeprowadzenie testu SPPI, test modelu biznesowego oraz możliwości i konsekwencje jego zmiany, praktyczny przykład zastosowania standardu do umów faktoringu, instrumenty hybrydowe (wbudowane instrumenty pochodne).
3. Wycena instrumentów finansowych.Zamortyzowany koszt i efektywna stopa procentowa (w tym: wykorzystanie arkusza kalkulacyjnego do ustalenia skorygowanej ceny nabycia oraz najczęściej spotykany błąd czyli podejście do kontraktów ze zmienną stopą procentową), wycena w wartości godziwej przez wynik finansowy, wycena w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycena instrumentów kapitałowych przez inne całkowite dochody, schematy księgowe.
4. Utrata wartości – model oczekiwanej straty kredytowej.Charakterystyka modelu w świetle wymogów MSSF 9 oraz w kontekście polskich standardów wzorowanych na MSR 39, 3-etapowy model obejmujący podejście do istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, wycenę oczekiwanych strat kredytowych w ujęciu 12-miesięczym i w całym okresie życia instrumentu oraz kluczowe parametry modelu, aspekty polityki rachunkowości, o których czasem zapominamy m.in. niskie ryzyko kredytowe, instrumenty z utratą wartości przy początkowym ujęciu (POCI) itd., wykorzystanie scenariuszy makroekonomicznych w podejściu forward looking, wybór danych do wykorzystania w analizie na przykładzie zdarzeń rzadkich (pandemia COVID-19), powiązania z MSSF 15 i MSSF 16.
5. Rachunkowość zabezpieczeń.Wprowadzenie do rachunkowości zabezpieczeń, podstawowe informacje na temat instrumentów pochodnych (typy, charakterystyka, możliwość wykorzystania w praktyce do zabezpieczenia różnych rodzajów ryzyka), rodzaje księgowych powiązań zabezpieczających, określenie pozycji zabezpieczanej oraz instrumentu zabezpieczającego, wymogi formalne stosowania rachunkowości zabezpieczeń, ujęcie kosztów zabezpieczeń (punkty forwardowe i wartość czasowa opcji), przywracanie równowagi (tzw. rebalancing).
6. Usuwanie instrumentów finansowych z bilansu (derecognition).Schemat decyzyjny – kluczowe pytania, które trzeba zadać zanim usuniemy instrument finansowy ze sprawozdania z sytuacji finansowej, koncepcja ryzyka i korzyści, praktyczne przykłady i nie zawsze oczywiste odpowiedzi.
7. Modyfikacje.Ocena istotności modyfikacji, w tym test 10% oraz dlaczego rzadko ten test jest wykonywany poprawnie, podejścia do modyfikacji aktywów finansowych, ujęcie w księgach (nie)istotnych modyfikacji, praktyczne przykłady oparte o pożyczki udzielane podmiotom powiązanym, derecognition zobowiązań.
